代理记账 第426页

何谓财务审计财务审计干什么？财务审计就是企业内部审计机构根据国家法律、法规，按照一定的程序对企业财务活动及其相关经济事项进行审查监督，以促进加强财务管理。”这是人们经常挂在嘴边的话有许多朋友对于财务审计还是知之甚少，并不知道财务审计究竟是什么以及财务审计跟税务审计之间的差别？下面就来了解一下它们二者间的根本联系！

税务审计是发现和查处偷税漏税、弄虚作假行为的重要手段之一税务审计是国家财政经济管理部门的重要职能之一。随着社会经济发展和税收体制改革的不断深化，税务审计在加强税收制度建设中发挥着越来越大的作用企业在面对税务稽查，变更和并购时，要综合税务审计来查缺补漏，提出补救措施，最终才能顺利通过税务稽查

税务审计等

第一，税务审计不同于财务审计

税务审计的重点，在于企业纳税情况的正确性和完整性

聚禄鼎小编来给大家介绍一下财务审计，主要审查企业在审计截止日期的资产，负债，利润以及利润分配，现金流量等信息

税务审计等

二，企业处于何种条件下，需进行税务审计

1.经营保险，创业投资，验资，评估，担保，房地产经纪，出入境中介，外派劳务中介，企业登记代理等业务的企业

2、发生重大或突发情况需要进行税务稽查和税务审计的单位

3、连续三年存在虚报注册资本、虚假出资和抽逃出资的行为时，要及时查处

4、一人有限责任公司、自然人独资企业或私营有限责任公司

5.注册资本采用分期付款方式尚未全部支付的企业

6.金融，证券，期货等相关企业

7.长期拖欠债务，或者搞亏本的公司

8.上市的股份有限公司

9.外资企业

本文由成都聚禄鼎财税为您详细介绍，希望能帮到您，如有任何问题请网上咨询，无论您是从事公司注册，商标注册，人事代理都可向聚禄鼎财税请教，我们有一批资深团队，会给您周到的一站式服务让您安心无忧

对于时下年轻人而言，创业登记公司是不二之选，由于国家政策支持，再加上各项税务优惠政策，为创业者们带来了不少实惠，成都创业者在登记公司时，请专业代办公司办理就可以了，但后期办理税务问题也不少，接下来就来了解一下成都企业在登记成功之后，有哪些问题还需进一步解决？

譬如说开银行账户和核税等等。具体问题听听聚禄鼎小编的意见

其一:在成都注册的企业

1、营业执照副本

2、公章，法人章，财务章

二是银行账户（自办）

1、开立账户许可证

2、机构信用代码证书

三是核税

U棒是税控盘和发票章

四、进出口（如无进出口则不做）

1、对外贸易经营者登记表

2、中华人民共和国海关申报单位的注册证明

3、《出入境检验检疫企业登记表》

4、办理外汇登记证（开通企业网上业务）

5、电子端口（公司卡、操作员卡、读卡）

6、退休税资格证书

7、报检专章

8、报关印章

全面详细说明:

过程:

1、注册公司

2、银行账户

3、税务核税（普通纳税人）

4、进出口经营权

周期:

1、注册公司在递交核名材料五个工作日左右，需取得核名通知

2、在报送设立资料约七个工作日内，报送营业执照及一组章节

3、在银行开立帐户，递交帐户开户资料，约需七个工作日，方可取得开户许可证

4、在报送税务资料5个工作日内，以一般纳税人身份审批

5、申领进出口营业执照1个半月左右，办证之后就可以先办进出口了，省时又省力6、申请进口许可证只需两个月左右即可办下来。7、申请出口许可证至少要三个多月的时间。8、申请出口许可至少需要1年半的时间约两个半月

创业者要在企业注册后，按要求一次性把这些事做好，才能使企业更好地运作今天小编就介绍到这了，大家想知道更多请记得关注咱们聚禄鼎财税！随着社会经济的不断发展和进步，企业也越来越复杂，这对税务管理提出了新的挑战。所以说，为了更好地服务于企业，就要做好相关工作，使税务管理工作变得更加规范有序我们每天都会给大家更新，提供税务问题！

许多企业创业后没多久就选择了和代理记账的方式来为企业进行合作记账公司的服务和收费标准也不尽相同而这些收费标准又和哪些因素有关？这也就是本文要探讨的问题了。一、影响收费标准的因素1.市场状况。随着互联网经济时代的到来在成都，代理记账的公司那么多收费标准也不一样但经营状态均属优秀这样就需要知道代理记账公司收费标准因素包括那些？

标准1、以代理记账公司本身知名度、影响力为基础选择一个声誉好的代理记账公司作为自己的合作伙伴。标准二:代理记账公司应与委托方签订书面合同，明确双方责任及义务。另外，还要注意双方对服务内容，时间等方面进行约定如今许多委托单位都会选择代理记账公司来完成工作代理记账公司的服务质量以及知名度都是影响记账公司能否成功的关键因素之一，同时也是众多成功案例所关注的焦点问题代理记账公司之间的竞争主要体现在收费标准方面，而这与记账公司的知名度以及影响力密切相关对某些有持久发展性委托单位而言，多花点钱与著名记账公司一起工作更保险

标准2:按代理记账公司所在的城市或区域划分制定出当地代理记账公司收费标准。如果代理记账公司所在地为一二线城市或三四线城市时。收费就比较高。而当代理记账公司所属地位于三线及以下城市时一线城市和四五线城市制定不同的记账收费标准代理记账的费用一般在五百元左右，这与委托单位所在的城市状况有关代理记账公司的收费价位要远远高于小城市，其中城市因素是最为重要的

标准3:企业种类对于企业来说，会计账务处理的好坏直接决定了企业能否正常运转以及发展方向。而要想做好会计账务处理，就必须首先了解企业的类型，然后再制定相应的会计账务处理程序不同企业类型记账工作完全不同，所以记账公司需要投入的人力和物力各不相同代理记账收费标准的制定要考虑到对小规模纳税人还是对一般纳税人进行区分所以委托单位的种类及性质对收费也有很大的影响

标准4:企业本身账务代理记账工作的开展需要委托单位对其提供的信息进行审核和确认，而这些信息往往与企业本身的税务问题或其他账务问题有关在具体的核算过程中，企业需要根据自己的实际情况来确定是否收取相应的费用或者其他的服务。另外，企业还需要向客户提供各种信息和服务企业的账务数量是非常庞大的，所以在进行代理记账时就要对这些数据进行收集和整理企业留下的账务问题若有许多未处理好，收费时会考虑这一方面的问题，价位自然高得多

记账公司的收费标准均包括上述4个重要要素本文将从这几个方面分析如何制定合理的记账公司收费标准，以促进行业发展。一、记账公司收费标准确定方法1.根据合同约定。2.按照双方协商的方案执行不管是记账公司或者是委托单位在洽谈合作时，要对收费标准进行统一，并签订合作合同才能更好地保护自己的利益代理记账公司——成都聚禄鼎财税咨询所我们提供给您做了八年专业会计，为您服务

许多企业没有运营之后都会选择取消，或由其他企业购买，而企业购买属于重组范畴，您是否了解企业购买之后的收入如何纳税呢？诚量会计成都有限公司（以下简称:诚量会计）的回答让人耳目一新。那么，什么是公司收购呢？它与一般收购有哪些不同？企业怎样进行收购？让我们来看诚量会计成都公司注册小编为大家准备的以下内容

企业被并购的收入如何纳税？

答:以法人股东股权转让为标的，股权转让延期缴税条款如下:

2022年前，法人股东销售股权时纳税不能递延，2022年1月1日后，法人股东（居民企业）因获得（他企业）股权为对价转让股权而发生的企业所得税可递延五年缴纳

具体办法如下:2022年，财政部和国家税务总局发布《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（国税发〔2014〕116号），按照这一办法，

居民企业以非货币性资产向境外投资所确认的非货币性资产划转所得，可以在五年以内，分期匀速计入对应年度应纳税所得额，并按照规定计征企业所得税

同时规定，如五年内转让股权，收回投资或核销，应停止递延计算，一次计算征收企业所得税

由上述文献可清楚地看出

（一）居民企业转让股权，并使用其他企业股权作为转让对价，2022年1月1日以后为可递延五年支付（论文原文表述如下:以非货币性资产向境外进行投资）

居民企业对股份转让后所产生的利润进行递延

主要立法意图在于，股份转让后，若直接获得现金，需按规定正常交纳企业所得税，但在获得另一企业股份时，因未直接兑现，考虑到直接交纳企业所得税有一定难度，可适用按五年延期交纳

对于被收购企业在股权转让过程中随同受让的留存收益，是否可以予以抵扣？

答:被收购企业进行股权转让后，其投资成本、税后未分配利润、各项资本公积及留存收益等应在企业清算时予以扣除

根据《企业所得税法具体实施条例》（以下简称"条例"）的相关规定，在《企业所得税法》（试行）第三部分"总则"中规定:"企业以其全部或部分财产作为出资设立的企业或者其他组织，可以依照本办法的有关规定，按照本办法的规定，将其所持有的被清算企业的剩余资产和负债，以及被清算企业的累计盈余公积、利润、利息、股利和其他收入，依法确认为企业的股东个人收入

《国家税务总局关于加强对非居民企业股权转让收入个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）第三条规定:纳税人取得的股权转让所得，其股权转让价应按股权成本价计算其计算应按以下公式进行:（1）股权转让价减取得股权时已缴纳的流转税和契税；（2）股权转让价减去取得股权时所支付的价款未分配利润、税后提存或其他收入以及其他财产，不属于上述范围，但其性质为企业的各项基金或者股权转让人应享有的留存收益权，应当按照股权转让价来确定

根据《国家税务总局关于贯彻落实国家鼓励和引导外商投资企业发展政策的意见》（国税函函[2010]79号）第三条规定:"允许股权转让所得的股东将股权转让给被投资企业后，其持有的被投资企业的未分配利润或股东留存收益予以分配

这些都是关于公司收购方面的文章，小编或许整理得不太全面，想知道的话就详细介绍一下吧那就请打开下面这本书吧！书中有很多经典案例，让你从中得到启发和帮助。还等什么？赶快来看看吧！你想知道的都在里面了可评论小编！聚禄鼎财税敬请期待我们会把所有创业难题都接撒给大家，让你在简单中就能完成公司注册

税务消息历来为企业所重视，许多企业在运营过程中对于国家出台的税务政策进行了深入理解然而，随着社会经济的发展和人们生活水平的提高，我国税收体系也正在不断地改革和完善当中。从2022年1月开始，新的《营业税暂行条例》正式施行从这里开始看一下现在税务有什么改变！

国家税务坚持以简政放权、优化服务、创新发展为导向，围绕纳税人最关心、最直接、最现实的涉税事项开展工作，进一步精简税务部门办税流程，减少审批环节，推行网上服务2022年以来，国家税务总局先后发布《关于实施纳税评估制度加强税收征管提升服务质量有关问题的通知》《税务机关内部控制指引第9号——风险防控与内控建设（试行）》做到简化税务办理流程等等，分别对大企业与小微企业提出针对性服务举措

现在，为了认真贯彻国务院关于深化放管服改革优化营商环境决策部署，按照《国务院办公厅关于印发全国深化放管服改革优化营商环境电视电话会议重点任务分工方案的通知》（国办发[2022]39号），税务总局拟定《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》

一，《简化公告》发布的时代背景

国务院办公厅于2022年8月2日发布了《全国深化放管服改革优化营商环境电视电话会议重点任务分工方案》（以下简称《方案》）.《方案》要求，对于预留的许可事项，应当逐项确定许可范围，许可条件，许可环节等内容，凡是能够精简的事项应当尽可能精简。为了落实国务院文件规定，深入推进行政审批体制改革，方便申请人获得税务行政许可事项，需要进一步精简税务行政许可事项的办理手续

二，《简化公告》的主体部分

三、缩短办理时间

《公告》明确，部分税务行政许可事项承诺办结期限在法定办结期限20个工作日内缩短

具体包括:1、将对纳税人进行延期申报和开具增值税专用发票的办理时限由增值税税控系统规定的最高开票限额调整为实际利润额与企业所得税预缴模式下的核定3个月或20个工作日，并分别延长至10个工作日

2、将对纳税人变更纳税定额或增加新的核准事项时的办结时限从20个工作日压缩到15个工作日（15个工作日中除包括5个工作日外还包括5个工作日以上）

3、将对税务机关变更许可事项的办理时限由法定的10个工作日压缩至5个工作日

应当指出，上述承诺的结案期限是一般性的国家税务总局于2005年6月1日实施《关于进一步做好增值税发票开具和管理工作的通知》（国税发[2006]4号），其中明确:自2004年底起实行新税制以来税务总局已就实名办税纳税人和新办纳税人办结相关事项规定较短办结期限的，依照规定执行

简并适用文书

1.缩减填报事项根据国家税务总局发布的通知要求，自2022年8月10日起，全国税务系统将全面停止执行《纳税申报管理办法（试行）》；同时废止《纳税人权利保护条例》。2、简化填报程序公告撤销《税务行政许可申请表》法定代表人（负责人）一栏，其内容可通过信息系统进行查询；撤销经办人、委托代理人联系地址一栏，只保留申请人住址和邮政编码一栏（邮寄送达及其他住址可填）

2、简化了合并表单格式以前，纳税人在办理延期申报和延期缴纳税款时，除了填写《税务行政许可申请表》外，还需单独填写《延期缴纳税款申请审批表》和《延期申报申请核准表》.以上表格中有部分内容重复，比如申请人的相关资料为了简化手续，方便申请人办理相关业务，国家税务总局发布《关于废止〈税务行政处罚决定书（试行）〉有关事项的通知》，规定自2022年1月15日起施行。3、注销申报材料本次《公告》对《延期缴纳税款申请审批表》和《延期申报申请核准表》的提交要求予以取消，并将以上表格的必要内容合并到《税务行政许可申请表》中，以减少申请人的填表数量

（3）减少资料的提交

1.减少纳税人延期纳税审批事项申请材料国家税务总局发布了《关于企业所得税税前扣除期限延长有关问题的公告》（国税函[2010]571号），自2012年4月30日起执行。其中取消了应当纳税所得额项目一是不再规定申请人应分别提供申请延期纳税报告、本期货币资金余额资料、应付职工工资、社会保险费以及税务机关规定的其他支出预算资料，变更为申请人填写《税务行政许可申请表》上的有关资料和申请理由，二是不再规定申请人必须提供连续三个月纳税情况、资产负债表等资料，税务机关应主动通过信息系统进行验证

2、对纳税人提交的延期申报或变更等有关材料进行审核:一是不再要求申请人提供原申请时已完成的各项核准事项为提高申请延期纳税申报表的审批效率，简化审核程序不再需要申请人另行提供确有困难无法正常申报情形的描述，转而由申请人填写《税务行政许可申请表》上的申请理由

（4）送达程序的简化

为了进一步简化送达流程，《公告》规定了税务行政许可文书经办税服务窗口直接送达申请人而申请人没有异议时，应采用更方便送达及签收的办法，即于税务行政许可文书结尾处增设签收栏，由受送达人或其他法定签收人署名或加盖公章，注明受理时间，不另填《税务文书送达回证》(含送达文书姓名，受送达人，送达地，受领人，代收原因"，"拒领原因"，"受理理由，受理回证，受理原因"，"办税服务窗口"，"委托送达"，"留领"，"受理地点"，"受理事由"，"办理回证办理回证办理回证"，但办税服务窗口不办理回证办税服务回证"

（5）有关文件的增补

《国家税务总局关于公布已取消税务行政许可事项的公告》（国税发〔2019〕11号）所附的税务行政许可文书样式及税务行政许可项目分项表按照《公告》各简化措施进行了增补，并于《公告》的附件重新印发

这些都是税务局新近推出的税务咨询文章，聚禄鼎小编也为您进行了仔细分析和整理，若您认为对您的企业有帮助，那么请好好收藏哦聚禄鼎充满诚心为人、真态处事的热诚；坚持优质产品、优质服务的精品意识和理念

如今，为了新办的企业，许多人非常苦恼是选择小规模纳税人呢，还是一般纳税人呢，所以对二者并不太理解，从而陷入了困境而要想解决这一问题，就要先弄清什么是一般纳税人和小规模纳税户。一般纳税人就是那些在一个会计年度内没有缴纳完应纳税款的企业或其他单位，一般纳税人属于小规模纳税人那么，一般纳税人与小规模纳税人的差别是什么？在何种情况下，企业向一般纳税人提出申请有优势？

一般纳税人与小规模纳税人之间到底有什么不同？

1、税收政策不同

一般纳税人和小规模纳税人之间的差异也反映在税收政策上一是税负差别。一般纳税人是指销售货物或者提供应税劳务的单位和个人；小规模纳税人是指以年营业额为计算口径，月收入额低于5万元的纳税人。二是时间间隔上的差异小规模纳税人适用3%增值税税率，其销售额度为3万元至9万元只需在高于以上标准时缴税。小规模纳税人一般按季度申报与一般纳税人不同的是，他们的纳税申报必须按月按期完成

2、对增值税专用发票的账务处理有什么区别？

一般纳税人以金额款入帐的费用、税款的一部分入帐应交税金—应交增值税—进项税额”科目，小规模纳税人以足额入帐的费用

3、发票不同

小规模纳税人与一般纳税人日常业务使用发票亦有差异对于小规模纳税人而言，其只能开具普通发票或者增值税专用发票，且不能开具增值税专用发票，因此，需要向税务机关申报缴纳3%以下的增值税专用发票而一般纳税人如果购买了普通发票，则不需要再去税务机关代开，只需将自己所购买的货物交付税务部门即可。因此，小规模纳税人开具增值税专用发票是合法有效的但一般纳税人可同时开具普通发票和增值税专用发票，一般纳税人取得增值税专用发票可供抵扣

4、确定适用税率

目前一般纳税人税率主要有三种:一是小规模纳税人（除免税外）；二是对商业企业和工业企业实行统一税率

5.需要满足的要求不一样

通常小规模纳税人的会计核算不够完善，政策要求广泛在实际工作中，对小规模纳税人进行税收筹划时需要遵循一定原则，以避免不必要的税负负担。1.符合国家税收法律法规但对一般纳税人的企业而言，它必须具备下列条件——具有固定的生产经营场所，；能按国家统一会计制度建立帐簿，；能按合法有效的凭证进行核算并能提供准确的税务资料

6.确定标准不一

新政的出台将我国增值税小规模纳税人的标准改为每年应征增值税销售额不超过500万元，并将一般纳税人从小规模纳税人中分离出来在享受优惠政策时，企业只要符合相关规定就可被评为一般纳税人但是应该看到，企业不符合认定标准却想企业发展，做大做强，将来投标时占得先机，或将来和大型企业做业务时，还可自愿申请加入一般纳税人行列

7、如何计算应交税金？

一般纳税人采用抵扣制”纳税，即以销项减去进项的余额纳税，小规模纳税人则以销售收入除以（1加适用税率）的数额乘以税率作为应交税金的基础

在何种情况下，企业向一般纳税人提出申请有优势？

1、税务方面:风险程度较高

一般纳税人对税务方面有严格要求，因此，税务机关对一般纳税人进行巡查、抽查的频率会较小规模纳税人更高，因此一般纳税人办理税务方面更严，因此一般纳税人发现问题的可能性较低，小规模纳税人税务机关巡查的可能性较低但是如果企业因为一些原因出现了税务上的风险，那么其可能会受到一定程度的影响，进而导致其不能正常经营发展下去。这就是我们常说的企业的税务风险因此，考虑到一般纳税人或小规模纳税人的情况，公司还应考虑到税务方面存在的风险，然后作出决策

2、增值税专用发票是否可以抵扣？

一般纳税人需取得增值税专用发票方可抵扣但是在实际工作中我们发现:有些企业会将进项税额转入其他应付款”科目，再转出应交税金——应纳增值税（销项税额）”账户。这种做法是否合理呢？如，某公司采购供应商为小规模纳税人，则这时，该公司进项仅能获得普通发票，或仅能抵扣高达增值税专用发票，一般纳税人增值税实际税率为高达，则这时不适用一般纳税人，应选择小规模纳税人以减免税务

3、如何确定一般纳税人和小规模纳税人之间的增值税税负负担？

增值税开征政策为小规模普遍以高为计税依据，一般纳税人税率根据企业销售情况有所不同，因此企业可提前对增值税税负进行预算对比，然后对一般纳税人进行筛选

4.从企业的实际需要出发

聚禄鼎财税小编认为，大多数企业的用户不只小规模纳税人！一般纳税人”是指在中华人民共和国境内依法纳税并取得收入的单位或个人，包括个体户、私营企业以及外资企业中从事生产经营活动且其所得不超过国家规定标准的个体工商户一定会出现小规模纳税人与一般纳税人，那么若一般纳税人客户提出要开增值税的专用发票，若您是小规模纳税人，也要去税务局办理代开发票手续，不但手续繁琐而且浪费时间，可能会有客户因等待时间而离开，那么您会失去一位客户那么，在聚禄鼎财税工作中如何认定一般纳税人呢？

在何种情况下，企业向一般纳税人提出申请有优势？哪些行业适用简易征收增值税？哪些行业不适用简易征收增值税。”……这是许多企业都会面临到的问题。那么究竟什么是简易征收增值税呢？上面说到这一点，针对当今众多企业而言，纳税模式应该怎么选，这一点应该是很明确的，如果您还有这些问题，可以点击我们聚禄鼎财税网站进行询问！

企业发展最不可缺少是每年汇算清缴汇算清缴是指企业在年度终了时，根据税务方面的要求，对其总账上的各项资产和负债进行清理，并按照规定的比例进行多退少补的过程汇算清缴期一般为1-5年在这一期间内，由企业有关负责人报送相应申请材料，按税务部门有关规定办理汇算清缴手续那么汇算清缴到底该如何进行？汇算清缴到底有哪些具体的操作要求？它与日常业务有何区别？企业如何才能顺利地进行这项工作？企业在实际执行过程中有什么需要注意的事项？它的有关处理流程如何？

一、汇算清缴的具体操作流程

1.填制纳税申报表，附相关资料填制纳税申报表的主要内容包括:企业名称及地址；企业资产负债表（或损益表）；财务状况变动表和所得税汇算清缴表等。2、审核纳税申报表在这一环节中，纳税人需根据财务报表，于年尾4个月内自行调整税收纳税事项，填制年纳税申报表及附表，再到主管税务机关申报

2.税务机关接受企业申请和对提交资料进行审查它的受理过程如下:

(一)主管税务机关在收到纳税人或者扣缴义务人提交的纳税申报表或者代扣代缴或者代收代缴税款报告表时，对纳税人的基本信息（包括姓名、来电、住址和银行账号）进行核查，如果发现上述事项有变动，就向纳税人索要变动依据；如果变动内容属于其他部门管辖，就督促纳税人向有关部门补办变动手续，同时向主管税务机关交存变动依据副本

（2）对主管税务机关的申报内容包括:税目、税率、计税依据、税额及附送资料等，要严格按照规定的格式和逻辑关系进行纳税调整如若审核时发现纳税人申报存在计算错误或者遗漏，则会及时告知纳税人予以调整，补充和修正，也可在规定时间内再次申报若存在上述问题时，可向当地税务部门申请补税并由其填制《纳税申报表》；若该表所反映的数据不符合规定要求，则予以更正，直至符合要求为止纳税人如有异议，可向当地税务机关提出

（3）当企业发生亏损时，应及时向主管税务机关申报其应纳所得税额和企业所得税款，并将企业所得税款中已缴纳的部分作为企业所得税

3、申报错误企业在生产经营过程中，由于各种原因而发生漏报或误报的情况是经常存在的，这就要求税务人员必须加强对其进行及时准确的检查和监督纳税人在年尾4个月内向税务机关办理年尾纳税申报时，如发现申报有差错，应当按照《企业所得税汇算清缴管理办法》的有关规定向税务机关积极申报更正差错，以后税务机关再依此对企业当年应纳所得税额和应补，应退税额进行调整

4.结清税款对当年已交入库的各项税金进行汇总计算，并与上年实际发生数比较，如果余额大于实收金额，则作为欠税；若余额小于实收金额，为漏征。5、及时纳税纳税人应当按照主管税务机关规定的当年应纳所得税额和应补、应退税额在年终结后四个月内完成纳税纳税人预缴税款不足当年应缴税款时，应补缴税款于4月底前上缴国库，预缴税款不足常年应缴税款时办理抵顶、退税

5.处理延期缴纳税款的请求按照《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则的有关规定，纳税人由于以下特殊困难，可以提出延期缴纳税款的请求，这类情况包括:（一）人力无法抗拒的自然灾害或可以缴纳税款的现金，支票等财物遇到偷盗，抢劫等意外事故给纳税人造成重大损失和对正常生产经营活动造成重大影响税务机关可以依法进行催缴，但必须征得有关单位和个人同意。纳税人逾期未申报缓交或不及时申报缓交税款，经查实后应当退还应纳税款（2）由于调整经济政策或其他原因，企业不能及时收回已支付的短期货款和其他货币资金，致使企业拖欠职工工资、费用及缴纳的各项税费增加的企业应及时向主管税务部门提出延期申请，以便尽快完成税款缴纳工作

以上就是关于汇算清缴的处理方式和汇算清缴处理流程的讲解，在汇算清缴之前，企业需要详细的了解以上的内容和操作流程，才能按照规定来完成汇算清缴工作的相关作业，并且帮助企业达到规范有序的运营和发展！

2022年财政部和国家税务总局出台了许多增值税新政策并出台了许多便民办税新举措其中包括:将交通运输业和部分现代服务业纳入营改增”试点范围；扩大征收行业范围，鼓励发展新型业态；对小规模纳税人进行适当减税等。这些政策都会影响到企业的经营状况营业税改征增值税后，企业获得了更多的税收优惠推行营改增或者，对企业在财务记账方面也有许多要注意之处，本文将针对增值税这一方来谈谈几点注意事项

1、增值税免税和税务机关备案

免税项目是否需要申报？这两种情况下，如何办理纳税申报呢？首先，要先向当地主管税务部门申请，然后到当地国税局进行纳税申报表填报和审查小微企业的月销售额在10万元以下或者季度销售额在30万元以下的，可以免纳增值税，由税务机关负责征收直接享受纳税申报即可

2.进项税能否扣除？

《中华人民共和国增值税条例》（以下简称"条例"）规定:"在本办法规定的范围内，对下列货物和劳务征收增值税:进口货物；出口货物；其他货物和劳务；进口货物和劳务中的部分或者全部，但不包括用于销售的商品或劳务；其他货物和服务中的部分或者整个，但不包括属于本办法规定的免征增值税项目的货物和劳务，如无形资产、不动产等，均不得征收进项税

3.要抵扣进项税是否可舍弃免税？

能舍弃的按照财税〔2007〕127号文件规定，纳税人申请放弃免税权的，应书面提出放弃免税权的声明并向主管税务机关申报纳税人在收到备案资料后，在次月内缴纳增值税在《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》第49条第二款中，对纳税期限”作了明确解释:纳税人从收到报税通知之日起满六个月未申报或者超过六个月仍不申报的，视为拒绝申报

4、如何确定免征增值税项目？

按照国税函〔2005〕780号、财税〔2016〕36号文件附件1第53条规定，免征增值税项目，不得出具增值税专用发票

5、对增值税免税项目的会计处理

对一般纳税人:《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财政发〔2016〕22号）要求对本期直接减征或免征增值税时，借记应交税金—应交增值税（减征或免征税款）”账户，贷记损益类有关账户

这是关于增值税这件事应该注意到的地方，如果您还想知道更多的关于增值税的知识或有必要提供代理记账服务等税务问题，请与我们聚禄鼎财税联系您是聚禄鼎和成都聚禄鼎财税科技有限公司（以下简称聚禄鼎和”）的客户？如果不是，请直接与聚禄鼎和洽谈！聚禄鼎专业高效地服务于你的企业，如需要注册公司，记账报税，注册商标，办理各类许可证等，或者还有其它工商税务疑难杂症请与我们一起留言

成都企业目前正不断拓展经营与发展才能在这优胜略汰中存活要想让公司持续健康地发展下去，就要从多方面入手。财务方面就是其中之一。财务管理工作不仅关系着公司经营决策，还与公司的长远发展有着密切的联系在公司发展过程中最重要的就是要做好相关的账务处理工作现在，国家也出台了关于公司税务方面的一些基础知识内容现在就来了解一下什么！

变动1:限额扣除事项的调整

1.固定资产一次性税前扣除标准有所提高

财税[2022]54号文件指出，企业2022年1月1日至2022年12月31日间新购设备和用具，其单位价值未超过人民币500万元，准予从当期应纳税所得额中一次性扣减成本费用，且不再逐年计提折旧

注意事项:

（一）固定资产一次扣减金额从5000万元增加至500万元

（2）资产范围扩大至不动产

(3)资产状态只限于新购资产（包括新购资产、二手资产）如购入了固定资产、无形资产等；购入的存货也应视为新资产纳入核算范围。(4)负债按其账面价值借记银行存款”科目，贷记本年利润或营业外支出但是，排除已拥有的财产

（4）对企业所得税实行一次性扣除，其会计处理与现行的会计核算制度一致，只对固定资产进行核算和确认，并对固定资产计提折旧

（五）汇算清缴中税会差异的调整和预缴中未作调整的

2、关于职工教育经费的税前扣除比例问题

财税[2018]51号文件指出，2022年1月1日起，企业用于职工教育的经费支出未超过工资薪金总额的，允许在企业所得税应纳税所得额核算中抵扣；超过部分允许在后续纳税年度内结转抵扣

注意事项:

（一）职工教育经费支出的比重从多至少

（2）企业范围扩大

（三）汇算清缴中税会差异的调整和预缴中未作调整的

3、关于对委托境外研发费用进行加计扣除问题

国税发[2018]64号文件规定，从2022年1月1日起，委托方在国外从事研发活动产生的支出，应按支出实际发生额中的金额记入委托方在国外开展研发活动的支出（不含个人在国外从事研究开发活动的支出）本办法实施后，除国家法律、法规另有规定外，其他有关政策保持不变委托境外研究开发费用未超过国内合格研究开发费用2/3的，可按有关规定在企业所得税前加扣

注意事项:

（一）因委托境外从事研究开发活动而产生的支出不由加计扣除改为准予加计扣除

（二）仅能扣费的不完全《企业会计制度》中明确规定:"在对被投资单位进行会计核算时，应当按照实际发生的合理支出作为当期损益计算确认投资收益和相关成本费用；不得采用权益法核算长期股权投资及其他投资项目经调整的委托国内研究与开发的条款相同

（三）加计扣除委托国外研发费用不超过国内满足条件研发费用得数三分之二，为第（二）项和第（三）项取小

4.研发费用的加计扣除比例增加

财税[2018]99号文件指出，企业从事研发活动实际发生研发费用且尚未形成无形资产纳入当期损益，应根据有关规定据实抵扣后，于2022年1月1日至2022年12月31日前按实际发生额税前加计抵扣，形成无形资产时，应按无形资产成本17元税前摊销

注意事项:

㈠将研发费的加计扣除比例从原来的水平增加至水平

（二）加计扣除企业范围由文件似乎延伸至所有，但仍应剔除财税〔2015〕119号文第4条规定得及不享受加计扣除优惠得业

5.公益性捐赠的支出允许结转抵扣

财税[2018]15号文从2022年1月1日起，允许企业以公益性社会组织或县(含县）级以上人民政府及组成部门、直属机构等形式捐赠慈善活动和公益事业支出中，年度利润总额中属于应纳税所得额的，允许在其计算应纳税所得额中抵扣；超出其年度利润总额的，允许结转后3年内计算其应纳税所得额

注意事项:

公益性捐赠支出新增结转扣除条款，但只限连续3年核算，3年内因企业亏损、免税等原因无法抵扣的也不允许结转

改动之二:税前扣除凭证清晰

国家税务总局2022年28日发布的《关于企业所得税前扣除凭证的公告》中有明确规定，原文中不再显示，现将该文件中的重要注意事项总结如下

1.明确规定税前扣除凭不局限于发票

税前扣除有两种凭证，一种是外部凭证，一种是内部凭证具体操作:1

（一）结转企业成本，支出，亏损等支出，以企业自制的内部凭证抵扣

（2）增值税应税范围包括:①征税与免税一般纳税人销售货物时，除按《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定开具专用发票外，还必须按规定提供税务机关代开的普通发票；其他情形下也须提供由税务机关代开的发票但对于不需要进行税务登记单位和个人的小额零星业务则由税局代为开具发票或者收款凭据，内部凭证予以抵扣

（三）业务发生未纳入增值税应税范围，属政府性基金或行政事业性收费以财政票据抵扣，工资薪金以工资结算单、支付凭据抵扣，单位向员工提供劳务收费以收款凭据抵扣，属未征税行为可出具未征税发票以未征税凭据抵扣

（4）发生争议的，凭双方当事人在合同中约定的发票或具有发票性质的其他票据，如分割单等，经双方协商同意后，由双方共同填写并签名确认，再由双方签字确认后，将该发票或其他票据作为分割单或发票复印件一并归档

（五）在境外购进货物或劳务时，以另一方出具的发票或发票性质收款凭证及有关税费缴纳凭证抵扣

2、企业可以根据实际情况选择是否使用已取得的税前扣除凭证进行汇算清缴

企业于下一年度的五月三十一日领取凭证，可以税前扣除

3、对不合规发票的处理

如果企业业务实际发生，但是所获发票不符合要求，汇算清缴期届满前能够补还或者更换发票的，可以税前扣除

4)对被认定为非正常户的企业

另一方变成非正常户不能补开发票时，可由企业提供有关凭证税前扣除

5、在汇算清缴期内，企业不能取得扣税凭证

汇算清缴期届满后，企业仍然没有发票和其他扣除凭据，应当进行纳税调整对于取得合法凭证并按规定进行了填制和审核的，可直接予以补征税款；如果没有合法凭证，则须按照《税收征管法》及其实施条例的有关规定办理待领取发票时追补至成本所属年扣减，最长不得超过5年但是，如果经税务机关审核发现该企业没有领取或者领取不合规凭证已经税前扣除时，该企业应在接到通知后60日内提供能够确认其费用是否真实的有关材料才能税前扣除，否则就要进行纳税调整，而且后续领取凭证后无法追补扣除

二是提高了税收优惠额度和范围

财税[2018]77号文件指出，自2022年1月1日至2022年12月31日前，对享受减半征收政策的小微企业，每年应缴纳税款限额由50万元增至100万元

注意事项:

优惠扩大范围自2022年1月1日起，并可按季预缴，上半年不享受优惠，在后一季度或者汇算清缴后累计，多付税款可退税或者抵税

优惠事项实行备案制管理

国家税务总局公告（2018）23.对企业所享受优惠项目实行自区分，自报享，有关信息留存备查”处理企业应当在规定的期限内填制有关凭证并向主管税务机关申请备案。报送的材料包括企业年度会计报表及其附注文件、企业所得税汇算清缴书等。报经批准后由税务部门审核核准企业应当根据其实际经营情况及有关税收规定，选择符合自身特点的优惠事项，并按照《企业所得税优惠政策件办理办法》（以下简称《目录》）中规定的减免税额填制相应的企业所得税纳税申报表，以申请享受税收优惠同时按本办法规定收集、保存有关信息，以备查阅

注意事项:

企业所得税优惠均属备案制而无审批制企业在享受优惠事项时，应提供包括汇算清缴在内的留存备查资料并向税务机关申报纳税但企业所得税优惠政策所涉及的范围比较广，需要对所有相关内容进行详细梳理和汇总。本文就企业所得税优惠政策中的一些重点问题予以探讨留存备查资料，是指同企业所享有优惠事项相关的合同，协议，凭据，证书，单据，帐册，说明及其他材料

变动5:关于资产损失的信息

国家税务总局公告（2018）15号指出，企业到税务机关申报扣除资产损失时，只需要填写企业所得税年度纳税申报表中的"资产损失税前扣除和纳税调整明细表"，不需要再提交与资产损失有关的信息根据财政部等五部委发布的《关于完善企业所得税会计处理有关问题的通知》（财会[2016]30号文），企业发生资产损失时，应当在其当期损益中单独予以确认和计量有关信息由企业保存备查

注意事项:

以报代备资产损失，虽不必每年申报时报送企业所得税中的资产损失数据，仍需搜集，整理和汇总相应留存数据以备检查因此，企业所得税会计处理上，应将所得税资产损失与应交所得税予以区别。企业所得税资产损失包括:存货跌价准备；短期投资减值准备和长期投资减值准备等。所得税会计处理方法不同企业应当为自己的真实性承担责任

如何确定亏损弥补期？

财税[2018]76号文件规定，从2022年1月1日起，凡当年符合高新技术企业或者科技型中小企业认定条件的，在符合认定条件年度前五年内发生的未弥补的损失，允许结转后一年进行弥补，结转年限最长从五年增加到十年

注意事项:

（一）弥补期可延长的，仅有符合高新技术企业或者科技型中小企业认定条件

（二）在有条件年度前五年，不论有条件或无条件，其损失可按照十年补偿

（三）由于有条件可按照十年补亏以后，没有达到十年企业已不符合补亏条件时，尚未补亏仍可按照十年连续补亏

这就是企业所得税的新政策，新变化以及在实施过程中需要注意的要点，下面为您整理一下希望这几个方面能够为企业发展提供一些帮助有什么问题吗？欢迎来信告诉我们！如果你想了解更多企业所得税方面的信息，也可以通过《财税纵横》来咨询，我们会第一时间回复找到聚禄鼎财税，会每天给大家更新财税知识记得注意喔！

成都的企业如何进行税收筹划？营改增”后，企业如何做好税收筹划呢？下面就给大家介绍一些相关知识:一、企业纳税筹划概述1.什么是税收筹划？2.如何进行纳税筹划？聚禄鼎财税给大家解释一下什么办法！纳税人有权对其经营活动和投资行为以及其他涉及税收的事项进行预先安排，从而实现节约税收资金而又不违反法律

1、运用税收优惠政策进行税收筹划选择不同地域、不同产业进行投资:也就是对不同地域、行业进行投资时享受不同税收优惠政策:比如高新技术经济开发区内高新技术公司按照高可税率征收所得税

2、合理性运用企业的组织形式进行税收筹划个人独资公司与合伙企业相比所得税综合性税负是指所得税中的高—低税负3.完善纳税服务，提高纳税人的满意度和遵从度企业的成本难题可以依据税收筹划得以化解

3、运用折旧法进行税务筹划考虑到折旧蕴藏于产品成本或者期间费用之中，它将与企业本期成本费用、利润水平以及应缴所得税数额等因素直接相关所以企业必须对折旧方法进行选择，以实现企业价值最大化的目的。那么如何正确地选择折旧方法呢？一是要根据实际情况而定。二是要结合不同的行业来确定具体的方法例如，选择加速折旧法如双重余额递减法或者年限总和法可以让企业在使用资产初期计提较多折旧并减少企业缴纳所得税

4、采用存货计价方式进行税务筹划是指存货计价方式不一样，将使企业经营成本不一样，从而影响企业应纳税所得额的确定，继而对所得税造成影响因此，在进行税务筹划前必须对存货计价方式和应纳所得税之间存在的关系有充分的认识，否则将可能造成不必要的损失甚至是无法完成的决策。5.通过选择合适的存货计价方式应结合具体情况决定何种方法较好物价上涨时应选择先入先出，这可以减少期末存货成本费和提高销售商品成本费，从而减轻企业所得税负担，在物价变化特定情况下要选择加权平均法或者移动平均法来避免利润变化造成各期应纳所得税额发生变化造成资金难以安排

5、运用所选收入确认时机，精准进行税收筹划

6、对公司招待费和公益性救济捐款的税收筹划要精确控制容许限额，做到限额以内的一切开支

成都的企业如何进行税收筹划？

在小编分享后有了一定的认识，对于经验不足的公司小编推荐选择专业代办机构进行代办，能够有效地减少风险，希望能够给您带来帮助！