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一般纳税人与小规模纳税人的区别是什么?(一般纳税人与小规模纳税人的区别)

如今,为了新办的企业,许多人非常苦恼是选择小规模纳税人呢,还是一般纳税人呢,所以对二者并不太理解,从而陷入了困境而要想解决这一问题,就要先弄清什么是一般纳税人和小规模纳税户。一般纳税人就是那些在一个会计年度内没有缴纳完应纳税款的企业或其他单位,一般纳税人属于小规模纳税人那么,一般纳税人与小规模纳税人的差别是什么?在何种情况下,企业向一般纳税人提出申请有优势?

一般纳税人与小规模纳税人的区别是什么?(一般纳税人与小规模纳税人的区别)

一般纳税人与小规模纳税人之间到底有什么不同?

1、税收政策不同

一般纳税人和小规模纳税人之间的差异也反映在税收政策上一是税负差别。一般纳税人是指销售货物或者提供应税劳务的单位和个人;小规模纳税人是指以年营业额为计算口径,月收入额低于5万元的纳税人。二是时间间隔上的差异小规模纳税人适用3%增值税税率,其销售额度为3万元至9万元只需在高于以上标准时缴税。小规模纳税人一般按季度申报与一般纳税人不同的是,他们的纳税申报必须按月按期完成

2、对增值税专用发票的账务处理有什么区别?

一般纳税人以金额款入帐的费用、税款的一部分入帐应交税金—应交增值税—进项税额”科目,小规模纳税人以足额入帐的费用

3、发票不同

小规模纳税人与一般纳税人日常业务使用发票亦有差异对于小规模纳税人而言,其只能开具普通发票或者增值税专用发票,且不能开具增值税专用发票,因此,需要向税务机关申报缴纳3%以下的增值税专用发票而一般纳税人如果购买了普通发票,则不需要再去税务机关代开,只需将自己所购买的货物交付税务部门即可。因此,小规模纳税人开具增值税专用发票是合法有效的但一般纳税人可同时开具普通发票和增值税专用发票,一般纳税人取得增值税专用发票可供抵扣

4、确定适用税率

目前一般纳税人税率主要有三种:一是小规模纳税人(除免税外);二是对商业企业和工业企业实行统一税率

5.需要满足的要求不一样

通常小规模纳税人的会计核算不够完善,政策要求广泛在实际工作中,对小规模纳税人进行税收筹划时需要遵循一定原则,以避免不必要的税负负担。1.符合国家税收法律法规但对一般纳税人的企业而言,它必须具备下列条件——具有固定的生产经营场所,;能按国家统一会计制度建立帐簿,;能按合法有效的凭证进行核算并能提供准确的税务资料

一般纳税人与小规模纳税人的区别是什么?(一般纳税人与小规模纳税人的区别)

6.确定标准不一

新政的出台将我国增值税小规模纳税人的标准改为每年应征增值税销售额不超过500万元,并将一般纳税人从小规模纳税人中分离出来在享受优惠政策时,企业只要符合相关规定就可被评为一般纳税人但是应该看到,企业不符合认定标准却想企业发展,做大做强,将来投标时占得先机,或将来和大型企业做业务时,还可自愿申请加入一般纳税人行列

7、如何计算应交税金?

一般纳税人采用抵扣制”纳税,即以销项减去进项的余额纳税,小规模纳税人则以销售收入除以(1加适用税率)的数额乘以税率作为应交税金的基础

在何种情况下,企业向一般纳税人提出申请有优势?

1、税务方面:风险程度较高

一般纳税人对税务方面有严格要求,因此,税务机关对一般纳税人进行巡查、抽查的频率会较小规模纳税人更高,因此一般纳税人办理税务方面更严,因此一般纳税人发现问题的可能性较低,小规模纳税人税务机关巡查的可能性较低但是如果企业因为一些原因出现了税务上的风险,那么其可能会受到一定程度的影响,进而导致其不能正常经营发展下去。这就是我们常说的企业的税务风险因此,考虑到一般纳税人或小规模纳税人的情况,公司还应考虑到税务方面存在的风险,然后作出决策

2、增值税专用发票是否可以抵扣?

一般纳税人需取得增值税专用发票方可抵扣但是在实际工作中我们发现:有些企业会将进项税额转入其他应付款”科目,再转出应交税金——应纳增值税(销项税额)”账户。这种做法是否合理呢?如,某公司采购供应商为小规模纳税人,则这时,该公司进项仅能获得普通发票,或仅能抵扣高达增值税专用发票,一般纳税人增值税实际税率为高达,则这时不适用一般纳税人,应选择小规模纳税人以减免税务

3、如何确定一般纳税人和小规模纳税人之间的增值税税负负担?

增值税开征政策为小规模普遍以高为计税依据,一般纳税人税率根据企业销售情况有所不同,因此企业可提前对增值税税负进行预算对比,然后对一般纳税人进行筛选

一般纳税人与小规模纳税人的区别是什么?(一般纳税人与小规模纳税人的区别)

4.从企业的实际需要出发

聚禄鼎财税小编认为,大多数企业的用户不只小规模纳税人!一般纳税人”是指在中华人民共和国境内依法纳税并取得收入的单位或个人,包括个体户、私营企业以及外资企业中从事生产经营活动且其所得不超过国家规定标准的个体工商户一定会出现小规模纳税人与一般纳税人,那么若一般纳税人客户提出要开增值税的专用发票,若您是小规模纳税人,也要去税务局办理代开发票手续,不但手续繁琐而且浪费时间,可能会有客户因等待时间而离开,那么您会失去一位客户那么,在聚禄鼎财税工作中如何认定一般纳税人呢?

在何种情况下,企业向一般纳税人提出申请有优势?哪些行业适用简易征收增值税?哪些行业不适用简易征收增值税。”……这是许多企业都会面临到的问题。那么究竟什么是简易征收增值税呢?上面说到这一点,针对当今众多企业而言,纳税模式应该怎么选,这一点应该是很明确的,如果您还有这些问题,可以点击我们聚禄鼎财税网站进行询问!

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