【聚禄鼎】一站式企业服务平台2022年小规模有两个重大政策 第一、减按1%继续执行第二、免税销售额标准提高，从月度10万（季度30万）提高到月度15万（季度45万） 实践中，我们小规模纳税人基本上都是按季度申报，而新的免税标准是从2022年4月1日开始，所以7月征收期是我们按照新政策的第一次申报 借此，聚禄鼎把小规模纳税人主要的申报情况做一个汇总梳理，希望对大家申报有所助益，如果有涉及不到的情况，可以留言交流 目录: 第一部分、季度销售额未超45万且未开具增值税专用发票第二部分、季度销售额未超45万但有开具增值税专用发票第三部分:季度销售额超过45万 第一部分、季度销售额未超45万且未开具增值税专用发票 1、季度销售额未超45万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票（或者说未开具发票） A公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2022年2季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计40.4万元（或者说未开具发票） 申报表填写如下:
提示:这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，和申报表的差异不用管 2、季度销售额未超45万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票，同时还有其他免税业务（比如销售自产农产品免税），开具了免税增值税普通发票 B公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2022年2季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元，公司免税业务销售额20万，开具免税发票20万 销售额未超45万，这种可直接按照小微企业申报即可，这样有个好处就是可避免多填写一张减免税明细表 
提示:这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，和申报表的差异不用管 3、个体户季度销售额未超45万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票 C公司为个体户小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2022年2季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计40.4万元 申报表填写如下: 
注意:个体户申报需要填写未达起征点栏次，这个依据是小规模纳税增值税申报表填写说明 4、如果你属于差额纳税的小规模纳税人，如提供旅游服务、劳务派遣服务等，只要差额扣除以后的季度销售额不超过45万元，仍然可以享受小微免税优惠。（前提也是不开具增值税专用发票） D公司为增值税小规模纳税人，提供旅游服务，选择1个季度为纳税期限。2022年2季度提供旅游服务取得含税收入50.40万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税普通发票 差额扣除后的销售额为10万，小于45万，依旧享受小微企业免税政策 这个时候就需要多填写一张申报表，附列资料这张申报表 
注:《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏不含税销售额”计算公式调整为:第8栏=第7栏÷（1+征收率) 第二部分、季度销售额未超45万但有开具增值税专用发票 1、季度未超过45万，全部开的增值税专用发票 A公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2022年2季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计40.4万元 开的专票，自然不能免税了 申报表填写如下: 
减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次 2、季度未超过45万，部分开的增值税专用发票 B公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2022年2季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计20.2万元，开具增值税普通发票20.2万 申报表填写如下: 仅就专票的纳税，非专票部分享受小微免税 
3、如果你属于差额纳税的小规模纳税人，只要差额扣除以后的季度销售额不超过45万元，仍然可以享受小微免税优惠，但是开的是专票不能免 C公司成都地区增值税小规模纳税人，提供建筑服务，选择1个季度为纳税期限。2022年2季度提供建筑服取得含税收入50.4万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税专用发票 申报表填写如下: 
第三部分:季度销售额超过45万1、季度销售额超过45万，全额均纳税，不管开的什么发票D公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2022年2季度销售货物，发票价税合计50.5万元申报表填写如下:
2、季度销售额超过45万，均为免税项目，开具免税发票E公司为小规模纳税人选择1个季度为纳税期限。2022年4季度免税销售额50万 申报填写如下: 
