【聚禄鼎】一站式企业服务平台最近聚禄鼎收到一个朋友发来的问题，他问客户要开5万的专票，5万是含税的，现在开票是1个点，我们要交哪些税？收客户几个税点合适？” 然后聚禄鼎就该问题作出解答，同时分享给所有有此疑惑的朋友，希望能够帮助到大家 首先根据相关规定，小规模纳税人开具增值税专用发票需要交增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加 1增值税:2022年因为疫情原因，国家有相关优惠政策，3%的税率降为1%，一直延续到2022年12月31日 2城建税(增值税+消费税):实际纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1% 3教育附加(增值税+消费税):实际纳税额*3% 4地方教育费附加(增值税+消费税):实际纳税额*2%
以上内容即表示小规模纳税人开具增值税专用发票，需要缴纳增值税+城市维护建设税+教育费附加+地方教育费附加税 那用对应的税率计算应为: ①增值税 小规模纳税人应按照销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率)×征收率增值税=50000元（含税销售额）÷（1+1%）x1%=495.0495元 ②城建税应纳税额=增值税*适用税率*50%（减半征收）城建税=（495元（增值税）+7%）x50%（减半征收）=17.325元 ③教育附加税（月销售额未达10万元不征收教育附加税）实缴增值税*3%征收税*50%（减半征收）教育附加税=495（增值税）x3%（征收率）x50%（减半征收）=7.425元 ④地方教育附加税（月销售额未达10万元不征收教育附加税）实缴增值税*2%*50%（减半征收）地方教育附加税=495（增值税）x2%（征收率）x50%（减半征收）=4.95元计算到这里就比较明显了，有两种可能，一种是月销售额未达10万元的，一种是月销售额超过10万元的。他们分别是: ①未达10万元的税费:增值税+城建税=495+17.325=512.325元 ②超过10万元的税费:增值税+城建税+教育附加税+地方教育附加税=495+17.325+7.425+4.95=524.7元 至于要收客户几个点的税率，就看你自己怎么决定了，但是个人建议不易收取过多，毕竟交易是长久的，这点利益不要也罢 拓展资料 按照《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第33号）第五条，自2022年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，无需再往返大厅代开增值税专用发票
