【聚禄鼎】一站式企业服务平台最近有很多朋友在问，小规模纳税人开了3%的发票怎么申报？ 为什么要开成3%？ 为什么餐饮服务你不开免税，反而开3%或者1%？ 其实这也不能怪纳税人！ 2022年直到3月，财政部税务总局公告2022年第7号公告才把小规模继续减按1%的优惠政策、生活服务业免税政策执行期限的政策落地 
在此之前，政策有效期都是截止到2022年12月31日。小规模暂按1%执行，也只是口头上的通知，并无具体文件 而生活服务业免税政策的执行情况更是几经周折，2月征收期才从申报系统窥探一二（理解要暂继续执行） 
所以，在政策尚未明确之前，有纳税人1%开成3%，免税的开成1%或者3%这些情况出现，我觉得真的是非常正常 而从留言上看，这种情况在纳税人中间还真的真的不少！ 那2022年1季度开了3%，纳税人这个月申报1季度增值税时候如何申报呢？ 2022年1季度应该享受免税的生活服务业等小规模纳税人没开免税发票，开了带税率的发票又该如何申报呢？ 这应该是这个征收期很多小规模共同的疑问 其实聚禄鼎觉得总体原则把握就是只要你没开成专票，那我觉得该享受的政策我觉得都应该给你享受 具体来说: 1季度不超过30万（注意:最新政策季度不超过45万免税，4月1日开始执行，1季度不享受，具体时间看下图）直接享受小微免税 2季度超过30万，3%可以按1%申报纳税 3季度超过30万，如果是生活服务业等有免税政策的（注:生活服务免税政策截止日期3月31日，2021一季度是最后一次享受）可以按免税申报
聚禄鼎举例详细说说，如果2022年1季度总销售额没超过30万，选择1个季度为纳税期限2022年1月份销售货物自行开具3%增值税普通发票价税合计10.30万元2月份销售货物开具3%增值税普通发票5.15万元3月份销售货物销售货物开具1%增值税普通发票合计10.10万元 
1季度销售额25万，未超过30万，开了有3%的发票，也开的有1%的发票 申报表如何填写？ 其实这种情况就非常简单了，管它开了3%还是1%，还是没开具发票，直接按照享受小微企业免征增值税政策来申报即可 如果超过30万，那自然不能享受小微免税的优惠，那就需要交税，怎么交税，那自然是按照开票的税率来 那你开了3%是不是就要按3%交税？ 理论是这样的，但是如果是这样的规定了，大家也不会问了，我估计读者想要知道的就是这个本身是不明确政策情况下我错开了3%，能不能按1%交税？ 毕竟，如果按3%交税，我不是吃亏了嘛 能不能呢？ 如果是专票，那肯定不能，因为专票有抵扣功能，你开出去别人按3%抵扣了，你只按1%交税，这个肯定不行 但是普通发票呢？聚禄鼎觉得是可以的 为什么这样说呢？有没有什么依据？ 你别说，之前还真有这个口径解释，国家税务总局12366答疑就有这个依据 问:小规模纳税人3-5月征收率3%减按1%，但是由于会计操作失误，3月开出的普通发票有的是1%的征收率，有的是3%的征收率，且3%征收率的发票由于联系不上购买方已经无法收回，那么4月申报第一季度增值税时，3月开错的3%征收率发票是否应按照1%计算缴纳增值税?是否需要收回原发票并开具红字发票? 答:除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人月销售额超过10万元，开具了征收率为3%的增值税普通发票的，可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税需要提醒的是，按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的，在开具增值税普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写1%”字样今后，纳税人应当按照上述规定开具增值税普通发票 所以，税务局的口径给你说的还是很清楚 初犯不纠，后面改正 虽然这个12366答疑不是直接针对2022年的情况的解答，但是我觉得实质是一样的2022年纳税人也是因为政策不明朗开错了，把1%错开成3%了 而优惠政策本来就是照顾小规模纳税人我们从这个宏观出发点也应该在实操上容许纳税人在申报环节纠错
