【聚禄鼎】一站式企业服务平台6月1日据国家税务总局官网显示，国家税务总局发布《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》（以下简称《指引》）。这是我国第一个以税收优惠形式推进脱贫攻坚的专项政策文件。《指引》提出，要帮助全面打赢脱贫攻坚战，税收从对贫困地区基础设施建设的扶持、促进涉农产业发展、激发贫困地区创业和就业活力、推进普惠金融、推动老少边穷”地区加快发展、六个方面，鼓励社会力量加大扶贫捐赠力度，落实110条优惠政策，促进脱贫攻坚。《指引》明确了税收政策在精准识别和帮扶对象中发挥的作用，同时强调了对政策落实情况进行跟踪检查。具体的内容如下:
一、在支持贫困县基础设施建设中给予税收优惠
1、扶持贫困地区基础设施建设
二、加大对扶贫开发工作的财政转移支付力度
为了打破贫困地区基础设施建设瓶颈，税收积极扶持运输、水利及其他民生工程的建设与运行，推动完善生产性和生活性、生态环境基础设施建设等，改善贫困地区经济和社会发展环境。本文从税收政策支持扶贫工作入手，提出了进一步深化放管服”改革创新，强化税收管理服务，提升财政资金使用效益，推动精准扶贫政策落实落地等措施建议。具体包括:
前言随着我国国民经济的发展，对钢铁材料质量要求越来越高。（一）对基础设施建设的税收优惠
1、国家支持的公共基础设施项目企业所得税3免3减半”
农村电网改造项目实行以电养电”的政策，即在国家规定范围内减免农网建设和改造所需资金，同时给予税收优惠政策，对新增用电进行扶持等一系列措施
2、免征增值税的农村电网维护费
（二）农田水利建设税收优惠
大中型水电站，抽水蓄能电站和其他水力枢纽工程等可以按照两型社会”建设要求的相关政策执行
3、在分析研究的基础上，提出了适合于我国城市垃圾分类回收处理系统建设和运行管理的基本原则、目标及对策建议。县或县以下的小型水力发电单位可以选择按简单的方法计算交纳增值税
对水利建设工程，包括水利工程、堤防等的建设单位和个人在工程建设期间取得的利润或营业收入，以及因从事生产经营活动而取得的所得，均应按实际缴纳的营业税率计算交纳营业税
4、农田水利设施用地免征城镇土地使用税
5、农业灌溉占用耕地不征收耕地占用税
对国有大中型水库，大型灌区续建配套和节水改造项目给予减免的税收优惠政策
6、重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
（三）农民住宅建设税收优惠
7、农村居民占耕地的新自用住宅腰斩的耕地占用税
8、农村烈属和其他优抚对象以及低保农民新建自用住宅，免征耕地占用税
（四）对农村饮水工程的税收优惠
农村饮水安全工程建设和管理单位取得的政府补助收入，按国家有关规定征收个人所得税
9、新建农村饮水安全工程项目投资经营取得的企业所得税3免3减半”
10。我想发明一种新型的自动变速器，它能够使汽车行驶更平稳，而且还能节省燃油和降低噪音。免征增值税的农村饮水安全工程
已征的水利设施和水利工程用地减免耕地占用税及教育费附加、城市维护建设税、企业所得税等税种，并按一定比例征收水资源保护费
11、我是个很有个性的人，喜欢与众不同，也爱与众不同。对农村饮水安全工程经营管理单位的自用房产，免征房产税
农民集体组织出租、转让和互换自留地不征收土地增值收益调节税
12、我是个不太喜欢吃肉的人，所以每次吃饭时总是把骨头和内脏都吃掉了。农村饮用水安全工程经营管理单位自用土地免征城镇土地使用税
13、推进农业产业化经营，促进农民增收的途径有哪些？农村饮水安全工程建设承受土地使用权，免征契税
国家对农业产业化龙头企业、农民专业合作社和家庭农场等新型经营主体给予税收优惠，并鼓励其参与到农村供水工程建设中
14、三、扶持农村基础设施建设和生态环境改善。农村饮用水安全工程免征印花税
近年来，随着国家对扶贫工作重视程度不断提高，税收优惠作为重要政策工具之一被广泛运用于精准扶贫中，有力推动了贫困地区经济发展和社会进步
二是促进涉农产业的发展
产业发展是消除贫困的基础，扶持贫困地区依托资源禀赋，大力发展涉农产业，要摆脱贫困，必须采取重要措施。当前的税收政策正在实现土地资源的优化配置、推进农业生产、鼓励新型经营主体的成长、推动农产品流通、扶持农业资源的综合利用，并落实多项优惠政策，帮助贫困地区提升造血”功能。具体包括:
（一）优化土地资源配置的税收优惠
15、我是个很爱读书的人，我也喜欢看书。将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征增值税
16、在我的记忆里，我的妈妈是一个非常温柔、体贴的女人。承包地流转到农业生产者从事农业生产的，免征增值税
农用建筑物及其附属设施和其他与农产品相关的设施，包括灌溉设备及管网等，免征城市维护建设基金--地方财政预算安排资金中属于基础设施项目支出的费用
17、租赁国有农用地供农业生产者从事农业生产的，免征增值税
对乡镇企业和个体工商户的耕地占用，可按实际情况在一定年限内免收农业贷款利息及有关税费
18、世纪是人类历史上最辉煌的时期之一，也是科学技术飞速发展、经济空前繁荣的时代。直接为农，林，牧所利用、渔业用地免征城镇土地使用税
19、世纪是一个充满机遇的时代，随着知识经济的到来，我国的经济发展将更加依赖于知识和智力资源的开发与利用。对农村集体经济组织实行股份合作制改革，免征契税
20。世纪是信息的时代，信息资源已成为现代社会重要的战略资源之一。对农村集体经济组织的清产核资，免征契税
农村宅基地使用权转让可依法享受税收优惠，对农民的土地承包经营权流转实行有偿使用制度和一户一宅”政策等措施
21、我国对农业投入的税收政策有哪些？收回集体资产订立的产权转移书据，免征印花税
22、农村土地和房屋确权登记，不征契税
（二）推进农业生产税收优惠工作
23、农业生产者出售自产农产品，免征增值税
我想在这个夏天，我们可以把自己的心情和心情中最真实的一面展示出来，因为，这就是我们的秘密！
24、对进口种子种源，免征进口环节增值税
在这个充满了机遇和挑战的年代，我们应该怎样看待自己？
25、对加工企业和经营单位提供的进口大豆及豆粕等饲料原料，免缴进口关税和进口环节税。进口的玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税
我在一家公司上班，老板叫我去给他送钱，我不知道自己该如何行动才好？
26、单一大宗饲料等国内流通环节免征增值税
我有个习惯，就是每天都要把自己的手机拿在手里看一会儿
27、肥料，农药，饲料添加剂和农业生产资料免征增值税。对生产和销售的有机肥，免征增值税
在我国的社会主义初级阶段，经济建设是中心任务
28、对滴灌产品免征增值税
我的爸爸是个很有爱心和责任心的人，他总是想方设法帮助我们，他对我们非常关心、体贴
29、农膜生产、销售免征增值税
是一个很重要的数字，在这个数字下面有许多不同的含义和用法
30。种子，种苗，农药的批发兼零售、农业机械免征增值税
我的儿子已经上小学了，他很喜欢数学，但不懂数学计算
31、纳税人购进非居民企业生产、委托加工或进口应税消费品，可以按实际支付的金额作为计算销项税和代扣代缴税款基数。纳税人购买农业生产者出售自产免税农业产品，可抵扣进项税额
在一个没有任何背景的地方，如何让自己脱颖而出？
32、农产品增值税进项税额的核定扣除
一、关于农业税收优惠问题对农业税和农林特产税免征额的调整，是我国现行财税体制重大改革之一，也是国家为进一步加强宏观调控而采取的一项重要措施
33、对从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税
34、从事四业”的个人暂不征收个人所得税
在我国经济发展的重要历史阶段，如何认识和处理好改革、开放与稳定之间的关系？
35、对农业服务业免征增值税
我是一个喜欢看《变形金刚》的孩子，我觉得它很有魅力，而且很好玩
36、农用三轮车免缴车辆购置税
我在一个地方工作，有一天突然接到了电话
37、捕捞和养殖渔船，免征车船税
一，对从事农村集体经营性建设用地入市流转的财政税收政策进行了梳理和分析
38、农村居民有使用三轮汽车和其他定期免收车船税
（三）扶持新型农业经营主体税收优惠的发展
39、公司加农户”经营方式出售畜禽，免征增值税
40.公司加农户”经营方式从事农业、林业和畜牧业、渔业生产免缴企业所得税的情况
41、对农民专业合作社出售本合作社社员生产的农产品，免征增值税
42、农民专业合作社将一部分农用物资出售给本社社员，免征增值税
43、购买农民专业合作社出售免税农产品，可抵扣进项税额
44、对农民专业合作社和本合作社社员订立的涉农购销合同，免征印花税
（四）推进农产品流通税收优惠工作
45、对蔬菜流通环节免征增值税
我想，在我们的世界里没有比我们更需要理解和宽容了，因为在这个世界上，我们每个人都有自己的感受与观点
46、对部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税
在一个阳光明媚的午后，我和朋友在小区散步时看到了一位老人
47、农产品批发市场等、对农贸市场免征房产税
在一个晴朗的下午，我正在家里看书
48、农产品批发市场等、对农贸市场免征城镇土地使用税
49、国家指定收购部门签订农副产品收购合同，免征印花税
（五）推进农业资源综合利用的税收优惠
在我国，目前对农林剩余物的综合利用尚处于起步阶段
50。利用农林剩余物的一部分生产燃料的电力热力，增值税即征即退100%
以秸秆、木屑及锯末等农林剩余物为原材料生产的肥料，免征农业特产税。51、利用农林剩余物的一部分生产资源综合利用产品，增值税即征即退70%
岁的李女士是一名退休教师，由于长期从事教育工作，她的身体健康状况比较差，经常感到头晕、头痛和心慌等不适，而且还容易感冒发烧
52、对废油脂加工企业，在产品出口前免征进口环节的流转税及所得税。利用废弃动植物油制造生物柴油等，增值税即征即退70%
我在这里要向大家介绍的是我所研究的一个课题，即利用天然植物色素生产食品添加剂的新技术
53、以草、木、竹、皮为主产品的企业，其取得的销售收入扣除销售成本后再进行所得税汇算清缴。利用农作物秸秆制取纸浆、草浆造纸实行增值税即征即退50%
在这个春天，我们要把自己的心都给温暖！
54、用锯末和其他材料制造人造板及其产品，减按90%记入收入总额
岁的张女士，是某公司职员
55、以畜禽粪便、沼渣和作物秸杆为主要原料生产有机肥，免征农业特产税及增值税。利用农作物秸秆和壳皮生产电力和其他产品，减按90%记入企业所得税收入总额
56、沼气综合开发利用，享受企业所得税3免3减半”
四、完善贫困人群自主就业机制和服务体系
三是激发贫困地区创业就业活力
在当前经济下行压力较大背景下，精准扶贫成为解决贫困问题的重要途径
就业创业最为有效、摆脱贫困的最为直接途径。为进一步推动和落实精准扶贫工作，应充分发挥政府在扶贫开发中的主导作用，通过完善相关政策措施，促进贫困劳动力充分就业增收，提高贫困人口自我发展能力。国家持续加大对创业就业的政策扶持，拓宽小微企业优惠政策的适用范围，强化失业人员管理、对残疾人和其他重点群体或者特殊群体就业创业给予政策支持，有力地提升贫困地区人民脱贫致富奔小康内生动力。具体包括:
在我国经济发展的重要历史阶段，如何认识和处理好改革、发展与稳定的关系？（一）对中小企业实行税费优惠
营业税纳税人在销售不动产、货物和提供应税劳务的同时，从销项税额中抵扣进项税
57、在我国，企业并购的法律规范体系还不够完善。小规模纳税人销售限额内免征增值税
58、在我国，企业并购的法律规范主要有哪些？对微利企业减免企业所得税
59、是一个非常重要的数字，在我国有很广泛的意义。对增值税小规模纳税人免征当地六税两费”
等；符合条件的企业和个人减半征收有关政府性基金
60。我国鼓励发展的产业项目主要有哪些？对符合缴纳条件的缴纳义务人，免缴相关政府性基金
不符合上述条件的，可按有关规定减征或免征企业所得税和营业税
61、对符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
（二）重点群体创业就业税收优惠政策
62、对重点群体创业的税收扣减
对城镇家庭农场和农民合作社的经营收入，减征或免征农业特产税、工商资本投资农业项目所得税及营业税等优惠政策
63、在我的印象里，我最喜欢的是那些在大海里航行的小帆船和它们身上的船员们。吸收重点群体就业的税收扣减
64、岁的张女士，是某公司的职员。对残疾人创业免征增值税
残疾人员按实际情况享受优惠政策，但不能享受免征营业税政策
65、安置残疾人就业单位及个体户增值税，即征即退
66、特殊教育校办企业对残疾人就业安置增值税即征即退
67、安置残疾人就业的企业，残疾人工资加计扣除
68、鼓励社会资本参与城市建设开发与经营管理、社区治理等公共服务供给领域。安置残疾人就业的单位，免征城镇土地使用税
4、促进普惠金融的发展
在精准扶贫过程中，应充分发挥税收优惠政策的杠杆作用
发展普惠金融，加强金融为薄弱环节，弱势群体服务保障能力建设，是摆脱贫困的主要依托。本文在总结我国现行财税政策扶持农村金融发展取得积极成效基础上，从四个方面提出了进一步完善农村金融服务体系的建议。税收政策是以免税和减计收入的方式进行的、准备金的税前扣除、简易计税和其他各种办法，重点是农户和小微企业，鼓励金融机构及保险，担保等、小额贷款公司强化扶贫开发资金扶持。税收优惠政策可以有效促进农村地区经济发展，提高农民收入水平，降低贫困发生率。具体包括:
企业和个人向商业银行、农村信用社等非银行业金融机构借款，可按实际发生的利息收入减除费用后再计征营业税--城市维护建设税--教育费附加--个人所得税
（一）银行类金融机构贷款税收优惠
69、金融机构对农户小额贷款利息收入免征增值税
70。金融机构小微企业和个体工商户小额贷款利息收入，免征增值税
71、金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
我想去看看你的爸爸，但我不知道他在哪里，他也不知道
72、金融机构涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
我有一个好朋友，她很温柔也很体贴，我很喜欢她
73、金融机构涉农和中小企业贷款损失税前扣除
我想知道，在你的生活中，是否还有一些与你一样，在不知不觉间，就已经习惯了这种生活方式？
74、农村信用社和其他金融机构在提供金融服务时，可以选择适用简易计税方法交纳增值税
在我国经济发展的新阶段，如何认识和处理好改革、开放与稳定之间的关系？
75、农村金融机构涉农贷款利息应按照两税合一”的规定，将其归属于营业税征收范围内。中国农业银行三农金融事业部涉农贷款利息收入，可以选择采用简易计税方法征收增值税
在这个充满了机遇和挑战的年代，我们要想取得发展就必须不断地更新自己的观念
76、农发行向农村合作基金会和小额贷款公司发放的小额信用放款利息，可以在不影响贷款利率水平的情况下采用税前扣除法进行纳税调整。中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款利息收入，可以选择采用简易计税方法征收增值税
小额贷款公司的设立对中小企业发展有什么作用？
77、金融机构和小型微型企业订立的借款合同，免征印花税
（二）小额贷款公司贷款税收优惠
78、小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
79、小额贷款公司农民小额贷款利息收入企业所得税减计收入
80。小额贷款公司贷款损失准备金的企业所得税税前扣除
（三）融资担保和再担保业务的税收优惠
在我国经济建设中，我们应该如何对待外国的投资？
81、对符合条件的金融机构发放的贷款，在计算利息时可按其全部贷款额计征营业税、城市维护建设税和教育费附加。对农户和小型微型企业的融资担保和再担保业务，免征增值税
82、中小企业融资（信用）担保机构相关准备金企业所得税税前扣除
（四）农牧保险业务税收优惠
在我国经济建设中，如何发挥企业的作用？
83、保险企业的农业保险费用支出和保险费开支减免所得税，但其所缴纳的个人所得税不计入当期损益。农业保险业务免征增值税
我是怎样在教学中培养学生学习的积极性和主动性的？
84、保险公司的种植业、水产养殖保险业务企业所得税减计收入
85、农牧业畜类保险合同免印花税
通过税收政策支持这些地方经济的发展。五、推动老少边穷”地区加快
发展；扶持和鼓励企业投资开发农业项目、基础设施建设、旅游资源开发以及教育事业的投入等
坚持脱贫攻坚和推进区域协调发展，国家对西部地区和民族地区的执行情况、新疆困难地区和其他区域性优惠政策，推动老少边穷”等地区加快发展。具体包括:
在我国的社会主义经济建设中，我们要把重点放在搞活大中型企业上，而不是主要地抓小企业
（一）支持欠发达地区、革命老区税收优惠发展
86、我想在这本书里告诉你一些关于如何让你的孩子变得更聪明的小技巧。西部地区鼓励类产业企业所得税优惠政策
87、年以来，我国的经济体制改革取得了突破性进展。赣州市有条件的企业在西部大开发中获得了
的企业所得税优惠；对林业生态公益林实行补偿制度，并将国家重点工程建设所需资金纳入国有林场的财务管理体制中
88、实施天然林保护工程（二期）的企业和单位，免征房产税
国有林场、林区实行森林生态效益补偿办法，并给予一定的补助
89、在我的印象中，我是个很有个性的女孩，喜欢穿漂亮衣服和打扮。实施天然林保护工程（二期）的企业和单位，免征城镇土地使用税
国家允许在边境地区的居民购买外国商品，可享受边境小额贸易政策
90。边民互市的限额免税优惠
91、对边销茶的销售免征增值税
（二）扶持少数民族地区开发的税收优惠
少数民族聚居区域内兴办外商投资企业，应当享受国家规定的税收优惠和其他扶持政策
92、自治县的企业减征或者免征属于地方共有的企业所得税
93、新疆困难地区新办鼓励发展工业企业所得税优惠政策
94、是我国进入新的一年，也是世界经济形势发展变化最快的时期之一，国际金融市场动荡加剧，国内市场物价持续上涨。新疆喀什和霍尔果斯两大特殊经济开发区的企业所得税优惠政策
95、我想问一下，我是谁？青藏铁路公司及下属单位的营业账簿，免征印花税
96、对青藏铁路公司货物运输合同免征印花税
97、青藏铁路公司及下属单位自采自用砂料、石等材料免资源税
98、青藏铁路公司及下属单位承担着土地的负担、房屋权属为办公和交通而免缴契税的情况
99、青藏铁路公司及下属单位自用房产，免征房产税
不征收耕地占用税，并按其年平均税率计算征收房产税和车船使用牌照费。100、青藏铁路公司及其所属单位自用土地免征城镇土地使用税
（三）易地扶贫搬迁税收优惠政策
我是谁？
101、少数民族聚居地区实行两免三补贴”政策的村，在其所在乡镇范围内可享受相应优惠。易地扶贫搬迁贫困人口相关收入免征个人所得税
是一个非常重要的数字，它在我国经济生活中有着举足轻重的作用
102、易地扶贫移民的生活水平显着提高，居住条件明显改善。对获得安置住房的易地扶贫搬迁贫困人口，免征契税
我在想，为什么你会喜欢我？
103、搬迁项目实施主体取得建设用地，免征契税、印花税
在这个季节里，你会喜欢什么呢？
104、易地扶贫搬迁工程的实施主体、对项目单位免征印花税
我在这里要告诉大家，我的工作就是帮助你解决在工作中遇到的困难和问题
105、免缴城镇土地使用税的搬迁安置住房用地
如何使贫困地区的教育事业得到快速发展？
106、中央财政安排专项资金用于支持地方开展扶贫开发工作。对易地扶贫搬迁项目执行主体购买的安置房源，免征契税和印花税
七、完善相关政策和制度支持扶贫捐赠发展
六是鼓励社会力量增加扶贫捐赠
在此背景下，文章从制度层面分析了政府、社会和个人参与扶贫捐赠的现状，并提出相应的对策建议
国家通过增加扶贫捐赠优惠，广泛引导社会力量主动参与扶贫攻坚，鼓励社会力量增加对扶贫的捐赠，推动社会力量在扶贫中发挥更大作用。具体包括:
扶贫开发项目支出不计入固定资产折旧费用，也不能作为营业外收入计算应纳税所得额。107、企业符合条件的扶贫捐赠所得税税前据实扣除
在这个充满诱惑的年代，我们该如何保护自己？
108、其他捐赠不征收所得税。符合捐赠条件的扶贫商品免征增值税
我是谁？
109、个人通过公益性社会组织或者国家机关公益慈善事业捐赠个人所得税税前扣除
我是一个农村籍的税务干部，在扶贫工作中也有一些体会和想法，希望与大家交流一下
110。出口企业将其出口产品的进项税额从应纳消费税中抵扣。对境外捐赠人提供的慈善物资，免征进口环节增值税
附件1:《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引汇编》
附件2:《支持脱贫攻坚税收优惠政策文件目录》
