【聚禄鼎】一站式企业服务平台今天，公司在运营过程中可能会因为某些突发状况而发生，将遭遇企业所得税缓缴。对于缓缴企业所得税问题，很多企业可能并不清楚其具体含义与相关规定。则在此背景下，在缓缴企业所得税方面，都要知道什么？下面，笔者将结合自己多年来从事税收征管工作的经验和体会，对上述问题进行探讨
下面，本文将对这两个方面进行分析
本文将从以下几个方面进行介绍
，1、2022年度享受缓缴待遇的企业及个体工商户，2022年的第一个申报期内，所得税怎么报？
小微企业:在2022年1月份填报2022年四季度企业所得税月（季）预缴纳税申报表，主表中该年度的累积数额”，按截至2022年第四季度末累计数据填报。在计算年度汇算清缴时，应将本年累计收入”和本季度已完成或正在进行结算的应税项目金额”合并为一个整体填列于下表一式中
纳税人在计算应缴税金过程中，可根据自己的实际情况选择不同的方式进行。经电子税务局报备，查账征收企业按A类申报表主表15行本期应补（退）所得税额（11-12-13-14-L15）税务机关确定的本期应纳所得税额”的数据、核定征收企业根据B类申报表主表21行当期实际应补（退）所得税额”中的资料如实交纳即可。纳税人应根据自己实际情况选择不同的补税方式进行填制
个体工商户:2022年1月20日以前查账征收并批准（除定期定额户之外）收缴的个体户，应填写《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，表格中数额/份额”是根据截至2022年第四季度结束时的累积数据填列。对已超过年底前实际领取税款的个体工商户应补缴税款
若企业未按规定进行纳税调整则可向税务机关申请延期办理纳税手续并补缴税款
在电子税务局申报后，按十五、应补/退税额（第25行=第22行-第23行-第24行）”的数据如实缴纳即可。对纳税期限内已补缴税款不足的个体工商户，可通过电子税务机关申请延期缴款或者一次性退还税款。实行自行申报定期定额的个体户，应在2022年1月20日以前，在电子税务局（或办税大厅）税费缴纳”之下，将以前暂缓交纳的个人所得税一并交纳
在纳税申报表中如何反映这个问题？二、如果是小型微利企业，2022年第二、第三季度的利润需交纳所得税款，四季度累计亏损面，那延缓到2021首个申报期缴纳时是否需要把第二、第三季度缓缴之税额补预怎么办？企业如何才能完成全年的预缴任务？
如果年度终了仍未足额预缴税款，则不进行补税
答:按照企业所得税的有关政策规定，企业预缴税款，以累计数额为基数。同时还可以对当年未实现的税前利润进行调整，将其转入下一年度。所以企业四季度的预缴申报，应纳税所得额及应缴税款，按第一季度至第四季度的累计计算，如果企业累积计算应纳税所得额，则属于亏损，本期不需要预缴企业所得税，也不需要补交预缴费次、第三季度推迟交税。同时还可以将全年累计计算的应缴税金进行结转，以达到合理避税的目的
你是这样想的吗？3、如不能按期交纳，结果是怎样的？在我国《税收征收管理法》中规定了超过法定期限未交纳的，可以催告”，也就是说超过法定期限不交税就是违法行为
在《税收征收管理法》中明确规定，纳税人违反税收法规规定不履行法定义务，造成国家财政损失或其他危害社会公共利益的行为，依照税法应当给予处罚的时候，可以向人民法院提起行政诉讼
逾期缴纳会产生每天万分之五的滞纳金喔，本应负担相应法律后果，影响了个人的纳税信用。在此背景下，”滞纳金一词应运而生，它是指纳税人未按规定期限履行纳税义务时，依法受到处罚时对其应纳税额所支付的违约金或赔偿金。”根据征管法规定，纳税人不纳税或少纳税时，税务机关对其不缴纳或少缴纳的税款和滞纳金予以追缴，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款。在此情况下，个人可以申请行政复议或行政诉讼
