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一般纳税人与小规模纳税人相比有何不同?

我国企业增值税纳税人的种类有小规模纳税人与一般纳税人两种。小规模纳税人,是指年应缴纳增值税销售额(≤500万元人民币)在国家规定的范围内(≤500万元以下),且能够提供会计核算或税务资料的增值税纳税人;但一般纳税人是指年度应征增值税销售额高于财政部小规模纳税人认定标准的公司及企业性单位。那一般纳税人和小规模纳税人到底有什么区别呢?一般纳税人具有什么特征?它还有什么特征?

1.一般纳税人和小规模纳税人之间的差别

总的来说,小规模纳税人和一般纳税人之间有如下差异:

(一)计税方法的差异。一般情况下,对一般纳税人实行增值税的一般计税方式,对小规模纳税人实行简易征收方式。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定:对一般纳税人和小规模纳税人均实行“先征后返”或“先抵扣后补税”的办法。(2)征税范围不同。一般纳税人的计税方法与小规模纳税人的简易征收方法相比,前者适用的范围更大一些,而后者适用的范围更广一点,但两者在计算应缴纳税款时都是以其实际的营业额为基础进行计算。

(2)适用税率与征收率不同。在实际工作中,增值税的税率为3,征收率为2。对一般纳税人来说,在计算应纳税额时可以选择使用11%或13%的标准税率;对于小规模纳税人,则需要根据企业规模确定合适的标准税率。(3)适用税率存在差异。一般纳税人的增值税税率高于小规模纳税人的增值税征收率,但两者相差不大。

(3)纳税申报周期长。一般纳税人的纳税申报时间较短,而小规模纳税人的纳税申报则相对较长;比如,有的企业每月只需一次申报就可完成全年的纳税义务;有的企业每周仅需向税务机关提交一次申报资料即可。(4)纳税期限存在差异。纳税期限与会计年度不一致。

(四)发票的用途与开具方式不一致的。对于一般纳税人来说,其不需要开具增值税专用发票,而对于小规模纳税人而言,则需要开具普通发票,并在发票上注明增值税专用发票号。因此,小规模纳税人开具的增值税专用发票往往不能抵扣进项税额;另外,小规模纳税人对自己开具的增值税专用发票没有进行任何审核手续,也就无法保证其合法性和有效性。(5)开具时间不同。但是如若小规模纳税人遇有增值税专用发票需开具时,税务机关可代为开具。

2.一般纳税人的特征

一般一般纳税人有以下几个特征:

(一)增值税的进项税额可抵销。根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》及相关法规,企业购进货物或者接受应税劳务取得的全部价款和代垫运杂费用以及其他有关税费不得从应交税金中扣除。(2)在本企业销售商品或者提供劳务取得的收入占销售额的比例达到财政部和国家税务总局规定的标准。

一般纳税人主要表现在:(1)没有固定的生产经营场所;(2)没有按照国家现行的会计制度和账簿进行核算,不能提供准确税务资料等方面。

小规模纳税人与一般纳税人之间的差别就在于这几个方面,在生活中,企业必须要针对不同纳税人类型为认识,以便于结合自身条件来选择适合自己的纳税人类型,从而使企业拥有更加良好的经营与发展状态!

题目:一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么?

链接:http://www.zzcs.net/news/1331.html

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