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小规模纳税人与一般纳税人的区别(小规模纳税人与一般纳税人有什么区别)

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如今许多投资商登记公司时会有一个问题:公司注册成功后,究竟是选择成为小规模纳税人还是一般纳税人?”这就涉及到了对公司是否为小规模纳税人、如何进行纳税筹划的问题。那么,小规模纳税人与一般纳税人究竟有什么不同?笔者认为,从企业所得税角度来说,应该将其分为两种情况来对待

小规模纳税人和一般纳税人具体存在哪些区别呢?

1、什么是小规模纳税人?本文将对这个问题进行探讨

小规模纳税人是指年销售额低于规定标准的纳税人(即小于等于500万元),并且会计核算不健全(即不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额),无法按照规定提交相关税务资料增值税纳税人。由于小规模纳税人具有数量大、分布广、纳税意识淡薄等特征,所以对我国经济发展有着重要影响

2、什么是一般纳税人?所谓一般纳税人就是按税法规定缴纳税款并向地方税务机关申报纳税的纳税人

一般纳税人是指年征收增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业单位,它具有增值税进项税额可抵扣销项税额的特征。由于小规模纳税人所缴纳的税款低于一般纳税人,因此,一般纳税人就成为小规模纳税人了

3、小规模纳税人和一般纳税人主要有哪些不同之处?两者的主要差别在于是否有独立的销售货物或应税劳务收入

通常情况下,两者的差异主要表现在如下几方面:

(1)适用的税率不同。对不同的企业实行不同的纳税优惠措施。小规模纳税人的征收率,一般纳税人适用13%,9%,6%,0等几档税率。小规模纳税人凭税务部门出具的普通商品购销合同”和其他经济业务往来单”等单据即可取得增值税专用发票,而一般纳税人在开具增值税专用发票时还需出示相应的纳税申报表

(2)使用发票的权限不同。一般纳税人必须向所在地税务所缴纳税款后才能取得发票,如果需要抵扣进项税额时,须到税务部门办理纳税申报手续。小规模纳税人无法自开增值税专用发票的,有什么特别的事情,只能向税务机关提出申请,代为办理;并可由一般纳税人自开增值税专用发票。一般纳税人记账报税以发生销售商品或提供劳务收入为依据进行申报,而小规模纳税人则不需要根据销售收入来确认是否有销售收入

(3)记账报税的要求不同。由于目前对增值税一般纳税人采用先征后退”的政策,因此在核算时一般纳税人与小规模纳税人的会计核算方法存在一定差异。目前我国对小规模纳税人记账报税的管理比较松散,而对一般纳税人而言,那么就需要比较多的。因此,在核算时对小规模纳税人与一般纳税人存在差异。而小规模纳税人应交税金的核算则按销售额乘增值税税率,并对一般纳税人按销项税额与进项税额之差征税。在实际工作中,对小规模纳税人和一般纳税人来讲,其申报时间都存在很大差异

(4)不同的申报周期。因此,对小规模纳税人而言,选择以月份为纳税期进行纳税申报比较合理,但对于一般纳税人而言,其选择以季为纳税期进行申报也较为适宜。小规模纳税人可以自主选择按月或者按季作为纳税周期进行纳税申报,而且一般纳税人一般按月申报纳税。创业期创业者要想获得较高收益,必须具备一定条件才能取得经营资格,其中最关键的因素就是企业经营规模

4、小规模纳税人与一般纳税人之间该如何取舍?一般纳税人和小规模纳税人都具有一定规模,因此对其判断时应该结合不同规模企业的特点进行分析

事实上,创业者创办企业,就选择作为增值税小规模纳税人或一般纳税人,它主要要从以下几个方面来考虑:

(1)企业规模。若规模较小,则需要结合自身经营特点以及行业特点来决定是否申报认定。如企业投资规模大,且年收入可观,短期内可能会超过500万元的判断标准,便可直接适用一般纳税人身份。此外,还要根据公司经营状况、行业特点和纳税情况等因素来决定是否继续作为一般纳税人。但是如若企业规模不大,预计每月销售额将基本低于10万元,便可选择做小规模纳税人,以获得增值税免税的优惠税收政策

(2)合作伙伴。如果是一般纳税人,则在与其他供应商发生业务往来时,也需要按照相关规定缴纳增值税。假如商家将来的合作方是大客户的话,则另一方在进行交易往来的时候,基本上要企业开增值税专用发票。若是与其他纳税人有业务往来关系的企业,则要根据其实际需要来确定是否作为一般纳税人。所以才会出现这样的局面,提出企业宜选择做一般纳税人的观点,不然,可以选择做小规模纳税人。目前,我国对增值税征收范围主要集中于制造业和建筑业等行业

(3)所属产业。一般来说,税率越高的行业所适用的增值税税率越低。在实践中,各行业纳税申报时,其适用增值税税率也各不相同。因此,对税率是13%,且为轻资产的行业来说,它的增值税税负普遍偏高。固在这种形势下,企业可以选择申请加入小规模纳税人行列。从我国目前的税收征管政策来看,增值税的抵扣力度并不是很低

(4)扣除强度。若创业公司成本费用构成没有达到规定要求,那么就不需要缴纳增值税,也就不会被认定为一般纳税人。若创业者所登记公司成本费用组成中能获得增值税专用发票比例较高,进项税额完全抵扣。如果创业公司成本费用构成无法取得增值税发票的占比大,或者其成本较低,那么就会被认定为小规模纳税人,需要缴纳一定比例的增值税。并经过实际计算,其增值税税负较轻,此时则可选择确定一般纳税人。在本文研究过程当中,笔者主要针对我国当前增值税纳税人身份认定存在的问题和解决对策展开了一系列探讨,希望能够为相关人员提供帮助与建议

小规模纳税人和一般纳税人具体存在哪些区别呢?

小规模纳税人和一般纳税人具体存在哪些区别呢?一、关于纳税义务人”问题企业经营者在办理增值税纳税人资格确认前,需要理解以上内容,这样才能保证从企业的实际运营情况出发,选择更为合适的纳税人身份等,以降低企业在后续发展中税务负担!

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