【聚禄鼎】一站式企业服务平台我国新的《企业所得税法》出台施行以后，企业所得税纳税筹划在理念与方法上都有较大的改变，本文根据实际工作经验，浅谈小规模企业税务筹划中的一些做法。今天，就让我们来了解一下有关小规模企业税务筹划方法？如果你想了解这些方法的话，那就让我们一起去学习吧！
要是想要知道小规模企业税务筹划的几种方法可以参考以下内容:
1、纳税筹划的基本原则纳税筹划是指企业根据自身发展状况以及市场情况等因素进行合理有效地规划与安排，从而降低企业经营成本、提高经济效益的过程。经营者应合理选择企业组织形式
新《企业所得税法》目前实行的是法人所得税制，意思是说，企业的不同组织形式，对于是否形成纳税人，其后果是不一样的。在一般情况下，公司可以直接缴纳企业所得税，而在设立分支机构时必须要通过税务部门进行批准才能成立，这样才能成为纳税人。应该看到，当前企业在分支机构设置上选择成立子公司或分公司，都将给企业所得税负带来一定影响。子公司为独立法人，均应作为一个独立纳税义务人，分别缴纳企业所得税。如果子公司是合伙企业则不应当成为一个整体缴纳企业所得税
2、一、准确掌握商品销售发票上所附金额和数量是正确确定商品销售收入的基础。及时合理列支费用
及时合理列支费用支出主要表现为费用的列支标准、列支期间、列支金额、扣除限额等等，具体而言，在费用列支时，应注意以下事项:
1、发票是购货方支付货款或接受劳务而收到的原始凭证。出现商品购销行为，应当领取符合规定的收据。发票是财务收支活动的证明材料之一
2、如果发票上没有注明，那么可以根据实际情况来决定是否要进行抵扣或者不进行抵扣。费用支出时需领取符合规定收据。发票是费用开支时必须开具的证明凭证，只有正确填写并按规定程序填开才能够保证企业合法合规地进行会计核算
3、同时由于费用支出与当期收入存在时间差，因此我们在进行费用税前加计扣除和纳税调整时应考虑到这一点。同时也要注意，当成本出现的时候，要按时入帐，目前现在的税法规定的纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除，因此，小编提醒您，费用出现时，应及时记账。同时由于费用支出与当期收入存在时间差，因此我们在进行费用税前加计扣除和纳税调整时应考虑到这一点
4、另外，对已经预提或已结转的费用也可以提前提取，以便及时进行纳税调整。摊销期限需适时减少，因此，今后每年都有必要对所列支出进行分摊、应酌情减少损失摊销期，如长期待摊费用的摊销，要在税法许可的限度内，选择最短的年限，增加往年费用扣除，以递延纳税时间。对于发生较大数额的费用可以采取限额列支方式
5、对限额列支，力争全部支出，限额列支包括业务招待费等（发生额60%，最高不超过本年度销售收入0.5%）；广告、业务宣传费（不得超过本年度销售收入的15%）；此外，企业还应建立完善的内部控制制度，提高自身管理水平，从而达到合理纳税的目的。公益性捐赠支出（符合有关条件和不高于年利润总额12%以上的部分）和其他企业要准确把握列支标准，以此降低企业涉税风险
3、不同存货计价方法产生的差异会导致企业在计算存货成本时出现差异。合理选择存货计价方法
发出和领用各种存货，它的实际成本计算方法是先进先出法、加权平均法，个别计价法等等。本文主要研究在税法允许范围内如何正确选择存货计价方法，以达到降低税收支出并提高企业所得税收益目的。多种存货计价方法对产品成本的影响、企业利润和所得税均产生了很大影响。因此，在存货计价过程中必须充分考虑这些因素。目前市场中税制及财务制度中存货计价，这一规定能够给企业选择存货计价方法提供空间，还能给企业纳税筹划提供依据，减轻所得税税负，为税后利润最大化奠定法律依据。一、存货计价的一般原则合理确定存货成本和费用
4、企业在计提折旧时可以采取加速折旧法和年数总和法等方法，但由于我国目前尚未开征所得税，对其进行会计处理时采用资产负债表债务法对其进行摊销，从而使企业所得税税负增加。固定资产折旧的正确运用
固定资产折旧是在缴纳所得税前准予扣除的项目，收入既定时，折旧额愈高，应纳税所得额越低。企业所得税是对企业取得的各项所得征收的一种个人所得税，它主要用于调节各纳税人之间、企业内部各个经营环节之间以及企业与国家之间的分配关系，从而达到优化资源配置和提高经济效益之目的
5、这对于鼓励我国高新技术产业和中小企业发展具有重要意义。充分运用企业所得税优惠政策
新《企业所得税法》改变了原有的税收优惠格局，实行以行业优惠为主与区域优惠为辅”的政策。在新《企业所得法》中对税收优惠政策有一些具体要求，但这些新规定也给企业带来一定的风险和挑战。这些新的政策，如果企业能充分利用税收优惠政策，则可以享受到节税效益。在对高新技术企业进行认定时，还可以根据企业研发项目和成果特点以及相关条件对其税前还贷资金的使用范围给予适当限制。例如:新《企业所得税法》规定，企业下列开支可加计扣除:新技术，新产品的研发、新工艺产生的研发费用可加计扣除50%，安置残疾人员和国家鼓励安置其他就业人员缴纳的工资可加计扣除百分之百
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