成都企业零申报的正确做法(增值税专用发票零申报的正确做法)

目前，许多公司都不做生意，但还要求记账报税，我们可以零申报了，存在有关零申报的问题，部分企业在认识上会出现误区，那么成都企业零申报误区有哪些呢？如何避免这些问题呢？

一般而言，对零申报存在错误认识，其主要有以下这些情形:

1、有免税收入可以零申报

的正确做法:根据有关规定，办理增值税减免备案纳税人，应纳税额等于零，但是，这并不代表纳税人能够零申报，但要如实地向税务机关报告。只有当纳税人发生了经营活动所取得的应税收益时才能进行零申报

2、本期没有收入的，可零申报

的正确做法:虽未实现销售收入，但有进项税额，如纳税人因没有进行销售而进行零申报，进项税额不抵扣，将导致逾期抵扣，无法抵扣。如果已经抵扣进项税额，又发生销售的情况，也可以进行零报

正确的方法是在相应的销售栏目中填0，在申报表进项税额栏填写本期核证进项税额，发生期末的留抵税额，下一期继续扣除。这样不仅不会增加企业的负担，还能使下一个期初的进项税额与当期的销项税额进行比较，从而判断出本期是否有可能发生销售零申报

3、长期亏损，可零申报

正确做法:企业亏损可结转到后5个纳税年度进行补偿，若进行零申报，那么，第二年的利润将无法弥补前几年的损失，将给企业带来损失。因为企业在前一纳税年度已经完成全部生产经营活动，因此当年发生的费用和收入不需要再进行调整

如果当年进行了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，就是违背税法规定，因此亏损企业应谨慎进行零申报

4、月销售额不超过15万元，只要零申报

的正确方法:小规模纳税人容易陷入月销售额不超过15万元，只要零申报即可”的误区。这种情况下，如果企业没有达到法定的月数标准，也不需要进行零申报

其实，根据有关规定，在获得国家税收优惠，应如实到税务机关报告。因为只有当企业实现了销售后才能按实际发生额进行纳税调整。正确的做法是算不含税收入，然后用不含税收入计算应交增值税，填在申报表对应栏的免税。正确的方法是按税法所列税率和应交税金计算出不抵扣额再填纳税调整表并补缴税款

5、预缴税款只需零申报

正确做法:代开发票虽已交税，仍然无法单纯的进行零申报处理。如果代开发票人已经开具了专用发票，那么只要开具发票后就能抵扣应交税款。应将销售收入填入指定的专栏，系统自动产生已交税并冲抵。同时要根据实际情况选择使用零税发票或普通发票作为抵扣凭证

6、筹建期可以做零申报

的正确做法:筹建期纳税人在本期内不发生买卖，也没有对增值税进项发票进行核证，申报增值税的，可实行零申报

当期纳税人有增值税进项发票的，并通过了本期的验证，那么就无法实现零申报，本期进项税额需要按有关规定填列。如果没有开具增值税专用发票或增值税一般纳税申报表，可以根据税法规定，先通过税务部门审核确认，然后再到税务机关申请办理零申报

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