企业所得税汇算清缴应该怎么做？(企业所得税申报不实导致税款流失而受到处罚的纳税人)

对许多公司而言，它均需按规定的期限办理企业所得税的汇算清缴。如果企业要想按时完成这项任务的话，那么就必须先办理纳税申报手续。所以许多新公司都存在这种困惑:企业所得税的汇算清缴是否全部由国税税务机关办理？那么企业所得税的纳税申报又应该怎么做呢？下面，文章就来具体阐述这个问题。通过分析发现，企业所得税汇算清清算过程中涉及到了一些税务风险，这些风险可能导致企业不能及时缴纳所得税，给企业造成巨大的经济损失

通过对所得税会计处理方法选择与纳税筹划之间关系的分析可以看出，我国现行税法中对于所得税会计处理方法和纳税筹划没有明确规范

在此基础上，结合我国国情和企业实际情况，提出了相应的完善建议

这说明了，企业应根据自身情况选择不同的申报方式来应对纳税筹划风险

实际上，因为国地税合并和有关政策的调整，企业只需按期报税，各地的申报方式不尽相同。对于纳税人来说，如何准确掌握税务信息是个大难题。因而，在具体申报过程中对该问题不够了解的企业，可以向当地工商部门查询，也可以向在线客服询问具体的情况！同时，也可以向税务机构反映情况，以便及时解决涉税风险和纠纷

1、企业所得税汇算清缴程序

一、填制纳税申报表及附原始凭证

一般，企业实行汇算清缴，大致按以下步骤进行:

在企业年度开始前三个月至年度结束时，将有关的纳税文件、资料及凭证等填制完毕

（1）填报纳税申报表，并附有关资料。同时将该纳税申报表及有关资料报税务部门备案。由纳税人在年度终了的5个月内根据财务报表编制，自行调整税收纳税，填报年度纳税申报表及附表，到主管税务机关申报年度纳税。同时将该报表填制完毕，提交同级税务机关备案

税务部门对申报资料进行审查后认为不符合有关规定时，应向企业出具书面报告，并通知其提交相关文件

（2）税务机关接受的申请，对企业提交的资料进行审查。如对该企业已办理税务登记，则将其变更情况向主管税务机关报告，并由主管税务机关核实后予以确认。如果在审查过程中发现有任何问题，然后请企业出具证明材料，或者予以修正，更正，补充；同时对企业应纳税所得额低于法定税率或者应税所得不符合税法规定的部分予以调整，并按有关规定向当地税务部门提出处理意见。经审查无误后，确定该企业当年应纳所得税额和应补交的所得税款。对未及时整改的，将依法予以行政处罚，并可根据情节轻重给予相应处罚

对企业而言，通过主动申报可以有效地防止企业偷税漏税行为的发生

（3）积极更正申报错误。对于因申报不实导致税款流失而受到处罚的纳税人，可根据有关规定予以相应扣减或补征个人所得税。纳税人在年度结束时进行年度纳税申报，如查出申报有差错，汇缴期税务机关查验前自行查验，查出申报不实，可填制《企业所得税年度纳税申报表》，到税务机关积极申报更正，税务机关根据这一情况，对全年的应纳所得税额和应补，应退税额进行了调整

如果纳税申报不及时或漏税、欠税，可向当地税务局提出补交税款申请，经检查属实并予以纠正后再缴纳税款。（4）清结税款。如果发生欠税，则可通过银行转帐方式将税款及时足额地转入国库。纳税人按照主管税务机关规定的年度应纳所得税额和应补，应退税额缴纳，在年尾的五个月之内清理税款

一、对纳税年度前两个月应纳所得税额进行汇总计算并及时足额预缴

2、所得税汇算清缴注意事项

如有延长的，应视具体情况予以补税

对企业而言，其需要掌握汇算清缴的主要注意事项是:

如超过法定期间未及时申报的，可由主管税务机关责令限期补报并加收滞纳金

（1）每月或季度预缴所得税纳税人，其前一纳税年度预缴期税款，应当在该年期末15日内报缴并提前缴纳，不应推延到汇算清缴的时候一起支付。如果纳税人在核定期内没有提交延期申请，或逾期不提供有关材料，或者虽提供了有关资料但未及时到办税地点申报，都将视为延期纳税

（2）纳税人已经按照规定预缴税款的，由于特殊原因，无法按规定时限进行企业所得税年度申报，则应当在申报期限内，以书面形式申请延期，主管税务机关批准，在批准时限内完成

对于已经依法缴纳税款的，不得再申请缓交或者补缴。（3）如果纳税人由于不可抗力，无法按时进行纳税申报，可推迟处理；对于超过法定期限不办税的，应依法进行补征或者注销登记。但应在不可抗力情形解除时，立即上报主管税务机关。对发生不可抗辩事由的情形，可以依法申请强制执行或者责令停产停业。主管税务机关在查清事实的基础上批准。同时向当地财政部门提出注销申请，由财政机关根据国家税法及有关规定对企业重新核定纳税义务人

同时向当地财政部门提出注销申请，由财政机关根据国家税法及有关规定对企业重新核定纳税义务人

（4）纳税人纳税年度中期破产或者停止生产经营活动，应于终止生产经营活动后30日内，向主管税务机关申报征收企业所得税，60日内完成企业所得税的汇算清缴。同时，税务机关对企业所得税的征收管理要与会计核算相分离，将税收征管和会计监管相结合

对于已经取得增值税专用发票且已缴纳了工商统一税或营业税的纳税人，可根据实际情况选择是否继续使用发票，但要注意不得以抵扣联作为扣抵凭证

（5）纳税人纳税年度中期合并或分立，根据税收法规规定进行整合、分立后，其纳税人身份变更，变更税务登记前应当进行企业所得税的申报，及时汇算清缴、清缴税款

通过本文分析可以知道，企业若想做好汇算清缴工作，就必须要明确自身纳税义务，并掌握好相应的税务筹划方法，这样才能够确保自己的经济利益不受到损害。以上就是企业所得税的汇算清缴是否全部在国税税务机关进行”问题的具体回答和汇算清缴有关事项的介绍。笔者结合个人多年工作经验，就企业所得税汇算清清算过程中出现的常见问题提出了几点看法和建议，以供参考。现实生活中，企业如若不懂汇算清缴的相关业务，就能掌握课文的内容！本文主要通过举例方式，将企业所得税汇算清缴时存在的一些疑难问题逐一分析并提出了自己的观点和看法，希望能帮助企业更好地开展纳税筹划工作