福利费、抚恤金、救济金、救济金、发票管理(企业发放福利费和困难补助进行发票管理工作应该如何做好发票管理)

对企业而言，记账报税，是他们在业务过程中相当重视的问题，并记账报税，便需获得票据与凭证。在日常工作中，我们常常会遇到一些支出不需要发票的情况，这是因为，在日常会计核算时，我们经常会使用到各种原始凭证或记账凭证来记录各项经济业务的发生时间及金额等信息。发票就是比较普遍的一类。在日常工作中，很多时候都会涉及到一些与会计核算相关的支出，如工资薪金等，因此，企业应当合理使用发票来对这些支出予以记录。则在企业，什么普通的开支不用发票？企业应该如何做好发票管理工作？下面这篇文章就带你来具体的了解一下！一、固定资产折旧与摊销固定资产折旧和摊销，对于企业来说都是比较重要的一项工作

一、销售商品或提供劳务的收入与成本确认问题在会计实务中，销售收入是指企业实现的营业利润和应交税金

在支付个人零钱的时候，有哪些方法可以选择呢？

这些都是纳税人经常会遇到的事情

1、支付个人500元以下零星支出

象办公室修一把锁、路边买水果、食堂里的菜肴等等，假如从一个人哪里购买，一次（一个销售者一天算一次）不超过500元，根据国税总局2022年第28号令，仅需领取个人出具的收款凭证。这样的发票怎么处理呢？即只要有收据就可全部入帐，税前扣除。这样的做法是很好的，但是这样做可能会给企业带来一些风险

在计算企业所得税时，如果是按实际发生额进行纳税申报，则应根据发票上记载的金额和相应的税率计算出应纳税款，并据此确定是否对其征收企业所得税。注意:只需收据，但需标明收款单位的名称、个人姓名和身份证号，支出项目、收款金额和其他有关资料，便可成为税前扣除原始依据。在实际工作中，很多人对应付工资”的概念并不甚了解，甚至有的企业将应付工资”等同于职工福利基金”

2、福利费、抚恤金和救济金的开支

这样做的原因是，企业对这些福利项目没有纳税义务和责任，职工可以凭其在工作期间获得的工资薪金收入或提供劳务报酬所得直接申报缴纳个人所得税

许多公司在节日给工人发福利费、职工生活困难的补贴等等，还无需获得雇员签发的发票。那么，企业发放福利是不是要缴纳个税呢？

因此，福利费、抚恤金应作为个人所得税征收对象进行征税

根据《个人所得税法》（中华人民共和国主席令第48号）第四条第四项规定:个人领取福利费，抚恤金，救济金等，免征个人所得税。国家对上述单位和机关的工作人员发放的工资、薪金所得征收所得税。根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第十四条规定:税法第4条第4款所称福利费，它是从企业，事业单位到国家机关都按照国家的有关规定进行的、社会团体所提留之福利费或工会经费所发给之个人生活补助费

因此，在实际工作中，应以职工个人”为计算对象进行核算。根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）规定:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第14条所称福利费，是指因一些特定事件或者原因，使纳税人或者纳税人家属正常生活发生一定困难的费用，它所供职的单位，按照国家规定，在提留福利费或工会经费中给予临时性生活困难补贴。本文对福利费和困难补助进行了界定

在计算时，应按月或按季进行汇总分析，并将其与当期可支配收入对比后确定是否应当纳税调整

注:福利费、困难补助分配明细表、付款证明和其他福利支出凭证，可为依据税法标准税前扣除提供原始依据

3、支付差旅津贴

在实际工作中，有些单位由于对差旅费的会计核算不够规范而出现了一些问题

因公出差人员差旅补助的付款无需发票。在实际工作中，有些单位由于对差旅费的会计核算不够规范而出现了一些问题

如果有其他情况，则不在本规定范围内列支

注:差旅费报销单，企业产生的与经营活动相关的合理差旅费，以事实为准、合法证据允许税前扣除，差旅费的真实性证明应当包括在内:出差人员的名称，地点，时间，工作任务和支付凭证

对于企业因其他原因造成的出差人员不能正常工作而需要报销，可按出差人数平均分摊费用开支。企业差旅费补助标准，可按财政部门规定的标准实施，也可根据企业董事会的决议自行确定。企业出差人员因公务外出期间发生伙食费用可按当地物价部门规定报销

支付员工因病住院医疗费用及部分药品等非现金支出，可按医院规定报销

4、支付员工误餐补助

经批准发放的误餐津贴，由职工本人一次性据实领领

付给因公在市区郊区上班而无法在工作单位工作或者回去吃饭的雇员，在外面吃饭的确有必要，按实际误餐顿数计算，按指定标准收取误餐费，无需发票。关于享受国家公务员出差补助的规定。雇员领取这项补贴，不需要交纳个人所得税。关于享受国家公务员出差补助的规定

这对于正确计算纳税义务人应缴纳的个人所得税起到了一定作用

国税发1994〕，089号澄清，差旅费津贴和误餐，不是工资、薪金性质补助，津贴或不是纳税人自己的薪水，薪金所得项下所得不征税款。在实际工作中，应根据其内容进行正确计算和合理调整，以避免造成重复征收或漏征税款

在企业所得税汇算清缴时，应将误餐费计入营业外收支”科目核算

注:误餐补助支付明细表，付款证明、对应签领单等为合法有效税前扣除凭证。误餐费应在发生时由主管税务机关进行审核，并将其列入纳税申报表中

5、所付不履行合同违约金开支

如果企业认为违约金是对合同的一种担保或救济措施，那么就应该按照相关规定计算违约金，并在收到违约金时进行相应的会计处理。很多企业往往会碰到因种种原因而不履行合同的情况，需付给对方违约金，该费用不是增值税应税行为，无需获得发票。那么，如果发生了这样的损失，应当怎样进行纳税调整呢？

那么，如果发生了这样的损失，应当怎样进行纳税调整呢？

如果是在合同中约定了支付税款的，可由对方按照约定计算纳税金额

注:根据双方订立的协议，提供应税货物或者应税劳务、当事人之间达成的赔偿协议、收款方所开收据或部分需法院判决书、调解书、仲裁机构裁定书等能税前扣除。如果合同约定在合同履行期间发生了税收争议，则应按有关规定向税务机关申请办理税务处理手续后再纳税申报