【聚禄鼎】一站式企业服务平台目前，随着公司的成长，如今，公司注册也越来越多，我们登记公司时，这些纳税人中，有部分为小规模纳税人。这些小规模纳税人在我国经济生活当中发挥着重要作用。以及小规模纳税人企业的经营运转等，记账报税也是它不得不做的事情。因此，做好对其账务处理就显得尤为重要了，只有这样才能够为企业带来更多的收益和利益成都小规模纳税人记账报税有哪些注意事项？本文将针对这一问题展开探讨分析，希望能够为相关工作人员提供一些帮助和建议如何做好这一步呢？
一、要注意以下几个方面的问题
小规模纳税人月销售额达到一定水平，不缴纳个人所得税。”
1、小规模纳税人的月销售额在10万元以上，是否属于部分纳税或全额纳税？小规模纳税人在计算应纳税额时，如果月销售的商品或劳务数量达到了一定规模，就会出现超限额”问题
对于不符合上述条件的，可以按照实际发生额和应纳税额差额确定其应当征收的增值税税额，并在应交税金”科目下增设进项税额转出项目”明细科目进行核算。答:按月纳税的小规模纳税人，如月销售额在10万元以上，要求对销售额足额计征增值税。对于不符合上述条件的，可以按照实际发生额和应纳税额差额确定其应当征收的增值税税额，并在应交税金”科目下增设进项税额转出项目”明细科目进行核算
小规模纳税人是否可以根据其每月销售货物金额和适用税率计算出应纳税额
2、小规模纳税人每月销售10万元以上，季度销售不超过30万元的，是否可以免征增值税？有什么影响？
反之则不能享受免税
答:若为小规模纳税人，每月缴纳税款，那么，当月销售额在10万元以上的月份就不能免税；对于实行季节税制的企业来说，如果在每个月都能享受到免税，那么这就说明这个企业已经实现了减征或者免征税款的目的。如小规模纳税人，按季度纳税，然后在季度的某个月销售额就会突破10万元，但是，季度销售额不会超过30万元，就是可根据规定免税。对于实行季节税制的企业来说，如果在每个月都能享受到免税，那么这就说明这个企业已经实现了减征或者免征税款的目的
是否可以将年应税营业额”作为小规模纳税人免税的判断依据之一呢？
3、小规模纳税人免征增值税政策适用的对象是怎样确定的？小规模纳税人能否享受优惠政策？
因此，在实际操作时可以将小规模纳税人按一般企业认定，而对其免征额进行调整
答:这次上调了增值税小规模纳税人免税标准，政策适用对象为年应税销售额不超过500万元人民币的小规模纳税人，没有别的标准，与四部委《中小企业划型标准规定》的小微企业并不一一对应
小规模纳税人是否可以在每月末进行申报纳税？
4、小规模纳税人等，纳税期限不一致，它所享有的免税政策可能会产生不同的影响。对这些问题，我们将结合具体案例来回答这个问题。小规模纳税人是否可以自主选择每月或者每季度缴纳税款？在哪些条件下才可按月或按季缴纳税款呢？
一般纳税人每月可申报一次
答:按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。在办理新企业所得税法实施前已经缴纳所得税的，可继续按照规定计算应纳税款并计征个人所得税。以保证纳税人在本年度纳税期限的相对稳定性，纳税人一旦选定，一个会计年度不能改变。对于新开办的或者已在工商部门注册登记的小型纳税人，其年度终了以后，应当按规定办理税务事宜
如果按月享受优惠政策，那么，其纳税期限是否应该在年度终了后再开始计算？
5、新设立或者取消小规模纳税人按季度申报，实际经营期少于1个季度，是否按实际经营期或季度给予优惠？
答:从对小规模纳税人优惠的有利性考虑，对选择按季度申报小规模纳税人，无论在每季中设立或每季中取消，都是根据30万元来决定是否有折扣
对于这种情况，应根据税法规定和企业财务制度的相关要求，对销项税额”进行正确计算并扣除
6、以月份为单位缴纳税款的小规模纳税人，当月出现销售退回情况，这个月的实际销售额超过10万元，怎样判断当月销售额是否可以获得增值税免征优惠？如果是，应怎样计算抵扣销项税额呢？
对于一般纳税人，由于其生产经营活动已基本结束，不再计提折旧和消费税
答:根据目前的政策规定，纳税人采用简易计税方法进行计税，由于销售退回，退给购买方，应扣除本期销售额。对于一般纳税人发生销售退回后，其进项税额仍可以在以后纳税期继续抵扣。结果出现了销售退回小规模纳税人现象，应当用当期实际销售额减去销售，返还相应销售额，决定是否适用10万元以下免税政策。对于一般纳税人发生销售退回后，其进项税额仍可以在以后纳税期继续抵扣
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