【聚禄鼎】一站式企业服务平台在今年的疫情中，国家为支持企业，利好政策接连推出，包括免个税，免增值税等，也有免征社保的、减半医保等。在这些优惠的刺激下，我国经济出现明显回升势头
这让很多企业都很激动
企业在疫情期间可以减免税费，这是很好的事情，对企业来说无疑是一件好事
不过，如今不少公司接到税务机关通知，要求其在疫情期间清理并享受免税政策，却出具专票，尽快收回和红冲那些专票，否则，不应享受免税政策，前一阶段根据免税申报需要补办。因此本文将通过案例来分析无法收回的专发票”如何处理才能达到税收优惠的目的，从而避免重复征税问题发生
因此本文将通过案例来分析无法收回的专发票”如何处理才能达到税收优惠的目的，从而避免重复征税问题发生
1、不能回收的专票，其一部分正常交税，其他享受免税待遇
按照税法规定，纳税人取得了增值税普通商品购销合同或其他合法有效凭证后，可以凭该合同或者其他合法有效凭证向税务机关申请抵扣进项税额。在《税务总局公告2022年第8号、第9号》公告发布前，纳税人的有关应税行为，第8号和第9号确定的免征增值税政策可以适用。按照税法规定，纳税人取得了增值税普通商品购销合同或其他合法有效凭证后，可以凭该合同或者其他合法有效凭证向税务机关申请抵扣进项税额
但是纳税人已经开具了经具增值税专用发票，不能按照以上规定出具相应红字发票或作废原发票，其相应收入应按有关规定交纳增值税，剩余的所得仍然可以享受免税政策
通告发布后，纳税人应当依照8号和9号公告的规定，适用征免税政策，开具发票，使用发票。如果企业不能按时回收专票，并且不在有效期内的，税务机关将对其进行税务稽查
2、专票可以收回
企业如能及时回收专票，出具红字发票，然后再开免税增值税普通发票一节，可依照规定申报免税
3、不能收回专票，但已享受免税
对于已被确认为未按规定缴纳增值税的纳税人，则可以通过视同销售货物”来解决。没有及时回收的，首先按有关规定免税，相应的红字发票，应在有关免征增值税政策实施期满一个月内办结。对于已被确认为未按规定缴纳增值税的纳税人，则可以通过视同销售货物”来解决
如果是第一种情况，那么就需要把红字全部冲回了
前二种情况相对简单，没有追缴而无意追缴的直接纳税也可以，已回收直接红字冲销开具免税发票即可。第三种情况比较复杂，发票收回但还没有收到就得先冲减税款，再把冲减后的税额冲回
如果发票未回收，就得补缴税款
只有第3种更麻烦，发票没有回收但首先免税的现象，一定记得把专票拿回来，红冲一下。对于享受免税优惠的纳税人来说，这也是一种非常重要的税收优惠方式
如果企业不及时申请延期纳税期限，则将无法享受到国家相关减免优惠措施，因此企业必须要积极应对
2022年疫情期间享受优惠政策的纳税人，政策执行截止期为2022年12月31日前。如果没有特殊情况，企业可以延期纳税，但必须提交相应证明材料并经税务机关审核同意后方可办理税务登记等手续
这意味着企业在进行税收筹划时，可以将这部分收入扣除以后再考虑进行纳税调整，从而降低税负，达到节税的目的。政策实施期满一个月，即2022年1月31日，免税申报但尚未回收的专票，必须予以回收，不然就会面临补税。这对企业来说无疑是一个不小的打击
