财税圈疯传了一条新闻:取消新设企业核定征收税款流失(财税圈疯传了一条新闻:取消新设企业核定征收的一条新闻)

最近财税圈疯传了一条新闻:税务局明确通知:取消新设企业核定征收，已经办好核定征收的一般纳税人企业，2022年起全部改为查账征收，小规模纳税人是否改为查账征收未定，等后续通知。”一时间，关于核定征收”的话题再次引起了社会各界关注与讨论。那为什么取消批准征收？这是因为在新税制实施过程中遇到了哪些问题？下面，文章就带领广大商家一起来看看下面的相关理由吧。一、取消核定征收是市场经济发展到一定阶段的必然产物，是对现行税收制度进行改革和完善的重要举措

第一，企业所得税在我国是一项重要的税种

具体来说，取消核定征收，其理由主要有以下几点:

在核定征收中存在着一些问题，如纳税申报不规范、纳税资料不全、税收征管人员素质不高以及税务机关与纳税人之间缺乏有效沟通等

一、核定征收管理企业所得税存在巨大风险

核定征收属于粗放式管理，《征管法》第三十五条明确规定了批准征收的适用情形。第一种是没有建账的，第二种是已经建账但不进行申报的。流行的说法有

两类；这是指没有建立税务档案，没有进行纳税申报和税款缴纳等工作，也就是我们通常说的空帐”

1、未建账。没有建账的，有的税务干部认为自己在工作中做得很好，没有什么问题

在核定征收模式下，税务机关对纳税人进行了大量检查，但由于纳税人对税法不了解或不理解，最终导致税款被截留

2、建了帐，但税务机关不相信。在核定征收模式下，税务机关对纳税人进行了大量检查，但由于纳税人对税法不了解或不理解，最终导致税款被截留

这种做法导致大量税款被截留或虚报，从而使得国家财政收入严重减少

批准征收现在有很大的危险，核定征收本来就是一种惩罚性措施，而在实践中则渐成税收优惠”的形式！本文拟对核定征收中可能出现的问题及对策作一些探讨

三、造成税款间接流失一、造成税收优惠中税收优惠政策的重复计算及漏缴

2、导致税款的直接损失

由于企业所得税税率与行业所得税法税率不同，造成计税依据不一致，从而出现重复纳税现象，影响国家税收收入和纳税人合法权益

（1）批准征收企业大额股权转让或者财产转让的，不管产生的收入有多大，均只按本行业应税所得率计征，造成税款流失。由于企业所得税税率与行业所得税法税率不同，造成计税依据不一致，从而出现重复纳税现象，影响国家税收收入和纳税人合法权益

应根据纳税人实际经营情况和税法规定合理地确定核定征收企业主营业务项目，并将其列入纳税义务时间范围内进行核算，以确保税收收入不受影响

（2）对征收企业主营项目的审批认定错误，或者主营业务有较大变更，没有及时到税务机关报调的，致使核定应税所得率在行业下限以下，造成税款流失

（3）核定征收税款低于根据会计利润应纳所得税款，造成税款流失。四、导致上游企业虚增利润，增加税收负担

因此，在对其进行税务处理时，应将虚开、少开的增值税销项税额与应纳税款一并计算抵扣

三、导致下游企业计税基数减少

如果是企业虚开、少开或不开票，就会影响到国家财政收入和税收优惠政策的落实，使国家税务部门难以掌握，不利于税收征管工作的开展

（1）定额征收企业应在定额范围内代为征收、虚开发票导致受票企业少交增值税、企业所得税。同时由于企业对纳税的重要性认识不足和缺乏有效管理，导致下游企业在销售环节存在偷漏税现象，最终造成企业所得税税款损失

在实际纳税时，应根据企业销售收入与销售成本差额确定应纳税额

（2）定率征收企业因实际税负偏低，负担少量税款，开大量发票的，下游企业在获得支出发票时，可在税前扣除25%，导致企业所得税的税税款的削减。五、对上游企业税收征管中存在问题及对策建议现行税制不利于上下游企业之间公平税负

这种偷税漏税现象，在一些地方时有发生

4、导致上游企业税款流失的

按照收入定率或者定额收取的企业，因无支出发票，亦不会对所得税计算造成影响，也许没有要求上游企业开发票，会造成上游企业隐匿收益，少缴增值税、消费税

核定征收是一种比较科学和规范的税收征管模式

目前我国已经取消了对企业进行核定征收的制度规定，但这一措施并没有从根本上解决这一问题

在税收现代化服务日益发展的今天，核定征收程序流于表面，批准的税额无法真实地反映企业实际纳税能力，致使国家税源大量流失，更易滋长税收腐败，等等。在现行税制下，应通过完善税法规定和建立纳税人权利保障机制来规范税务机关的行为，以确保纳税人依法履行法定义务，维护公平税负原则，从而使税务部门成为一个合法而公正的征税机关。从而逐步达到废除核定征收的目的，不仅可以减少税源的流失、还可以确保税收公平。在我国目前的税制结构下，如何解决这一矛盾？