一站式
企业服务平台
132-8122-9158

小规模纳税人免征增值税怎么算?(小规模纳税人开专用发票的免税销售额是怎么计算的?)

很多小规模纳税人享受增值税减免,未明确减征或免征的增值税,应列入当期销售收入、政府补助或营业外收入。如果企业开具专用发票抵扣进项税额后,没有及时申报缴纳税款,则可能会造成企业虚增收入,而不能正确反映企业的财务状况和经营成果,也无法满足税务部门进行税收征管管理的需要。从认识上看,是否包括当期收入或营业外收入,确实难以判断,那接下来,聚禄鼎财税智企将为您介绍一下,小规模纳税人开专用发票的免税销售额是怎么计算的?笔者通过分析小规模纳税人开具专用发票抵扣进项税额存在的问题提出自己的看法和建议以供参考

企业发生销售货物或者应税劳务取得增值税扣税凭证后,按照规定抵扣进项税额的,应将其全部税款作为销项税处理

小规模纳税人开具专用发票免税销售额如何计算?

一、什么叫小规模纳税人”?

小规模纳税人专用发票免税销售额的计算方法

对小规模纳税人抵扣进项税问题应作哪些调整?

《增值税暂行条例》(国务院令第691号)一条规定,中华人民共和国领土内的商品或加工、修理修配劳务销售劳务无形资产、不动产及进口货物之单位或人士,是增值税纳税人,应按本规定征收增值税。第6条规定:销售额是纳税人因应税销售行为而取得的一切价款及价外费用,但不计所征销项税额。因此,增值税一般计税方法中对销项税与进项税额之间的关系进行了明确的规定,即视同销售”原则

这一优惠政策在一定程度上缓解了小微企业融资难,融资贵的难题。《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)一条规定,月销售额不超过10万元人民币(含本数)增值税小规模纳税人免征增值税。这条规定是对我国现行增值税制度的重大改革

第四条规定,对于已使用增值税发票管理系统并通过计算机网络进行税务稽查的纳税人,按照税务机关核定的税额计算缴纳税款

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第4号)一条规定,小规模纳税人的增值税应税销售,月销售额合计不超过10万元(按一个季度计算一个纳税期,每季销售额不超过人民币30万元以下)的,免征增值税。该条规定适用于企业年度终了时进行纳税调整,对已发生纳税调整事项在以后年度内不重复计征增值税。小规模纳税人的增值税应税销售,月销售总额超过10万元,但是,减去当期发生出售不动产销售额,不超过人民币10万元,它出售商品,提供劳务,提供服务、对无形资产所得销售额,免征增值税。已使用增值税专用发票的,按照实际发生额和扣除费用确定应交纳增值税数额。第10条规定已采用增值税发票管理系统小规模纳税人,月销售额不超过10万元,可继续利用已有的税控设备开发票;第六条规定,已经使用了增值税发票管理系统软件的小规模纳税人,应当定期将增值税专用发票和有关资料移交当地税务部门保存。已自开增值税专用发票,增值税专用发票可继续自开,以及对所开增值税专用发票销售金额的增值税计算。第六条规定,企业发生年度终了时,应当及时将取得的已抵扣完进项税额的当月应纳税款进行结转。第8条规定小规模纳税人月销售额不超过人民币10万元,本期因开增值税专用发票已纳税,当增值税专用发票均被联次收回或按有关规定开了红字专用发票时,可到主管税务机关办理返还手续

若是增值税一般纳税企业,则可在当月抵扣其应纳税款后再按税法规定扣缴所得税。总之,销售额是指纳税人在应税销售行为中所支付的一切价款及价外费用,不管是开普通发票,专用发票,都要包括在当月测算能否享受小规模纳税人增值税免征限额内。如果是增值税一般计税收入或取得其他经营场所收入,则不在本栏目内进行讨论。如果销售额在10万元以上,要足额交纳增值税,如果销售额不超过10万元,仅就开具增值税专用发票的部分缴纳增值税。所以如果贵公司本月开4万元专用发票和5万元普通发票,本月免税销售额为5万元,4万元专用发票必须申报交纳增值税;如开4万元专用发票,8万元普通发票,这个月不可能有免税的

小规模纳税人开具专用发票免税销售额如何计算?

小规模纳税人开专用发票免税销售额怎么算企业按规定时间内不能补开、换一张合乎规定的发票、其他外部凭证等,并未按本办法第十四条规定,提供有关资料,确认其开支的真实性,对应的开支不允许在发生地当年税前扣除。这是个问题,但也不完全排除有部分企业通过虚列收入进行偷税

赞(5) 联系作者
未经允许不得转载:【聚禄鼎】一站式企业服务平台 » 小规模纳税人免征增值税怎么算?(小规模纳税人开专用发票的免税销售额是怎么计算的?)

评论 抢沙发

让我们一起创建更加美好的网络世界

本站部分资源来自于网络收集,若侵犯了你的隐私或版权,请及时联系我们删除有关信息!

扫码添加站长微信

扫码添加小编微信

登录

找回密码

注册