小规模纳税人应该如何选择？(成都小规模纳税人应该如何选择？)

目前有许多中小型企业，其中，企业增值税小规模纳税人在纳税申报时，可同时选择每月申报一次，还可选择按季度申报。在实际工作中，由于企业规模、经营状况等方面存在差异，导致其选择的纳税申报方法不同。那么，成都企业小规模纳税哪一种申报方式更有利？如何在众多的小型企业中选出最适合自己的纳税方案是我们每个人都要考虑的问题！这篇文章将会带给小规模企业一个具体的认识！一、选择不同的纳税筹划方法对企业来说是一种损失吗？

在此基础上，提出了对我国小型纳税人的若干建议

在这里主要针对一般纳税人、小规模纳税人及兼营业务纳税人的有关问题作一探讨

一、起征点与免征额

起征点和免征额是两个相对独立又相互联系的概念，两者在征收范围上存在着一定的差别，但两者之间也有许多共同点，因此我们必须正确理解并掌握它们之间的关系

小规模纳税人的纳税申报，一，对两种不同概念的认识1:起征点”与免征额”。起征点是指在一个会计年度内，按照销售额计算应纳税款时，应按什么标准来确定应纳税额？即起征点”。按照最新的国家政策，小额纳税人月销售收入在15万以下，季度销售收入低于45万元，可免征增值税。那么，为什么要选择这种方式来进行税收筹划呢？因此，有必要对二者概念作一具体掌握！那么如何才能做到准确地选择？

在征收管理上采取了以定额标准为依据，按一定比例确定税率等办法，使纳税单位或个人能够按时足额地交纳税款，达到公平税负、减轻税收负担的目的。起征点:起征点，亦称起税点”，即税法中课税对象起税的最低限度数额。在征收管理上，起征点和免征额两者不可混为一谈

从本质上看，两者具有一致性和统一性，都是从不同角度体现了税收公平原则

免征额:免征额又称免税点”，指税法对课税对象免除税收的金额。在我国现行税收制度中，除增值税外，其他税种均不设置免征额

两者的基本区别是，起征点为所有超标应税收入；在征收范围上，两者都包括所有的财产和行为，但在计税依据、适用税率以及纳税时间等方面存在较大差异。免征额只适用于超标部分的应税收入。在征收范围上，两者都包括所有的财产和行为，但在计税依据、适用税率以及纳税时间等方面存在较大差异

起征点和免征额均属于税收法定原则在税法上的具体体现

起征点这一概念是专门针对货物和劳务税类征收的，免征额这一概念是专门针对所得税类征收的一种税。起征点和免征额均属于税收法定原则在税法上的具体体现

同时，对小规模纳税人规定了月销售收入和季度销售收入纳税限额，然后就是起征点这个概念

因此，小规模纳税人应根据不同情况选择合理方式进行会计核算和纳税调整，以保证企业税负基本不变或最小程度降低，实现税收利益最大化

这就意味着在纳税期限内，一旦小规模纳税人的销售收入超过了限额，则要求对所有销售收入都要计算增值税。因此，小规模纳税人应根据不同情况选择合理方式进行会计核算和纳税调整，以保证企业税负基本不变或最小程度降低，实现税收利益最大化

这两个问题是每个税务部门都必须考虑的，也是纳税人最关心的

二、每月或每季报备？

这对一般纳税人是个福音吗？以小规模纳税人企业为对象，税务方面也有政策出台，让企业选择按月申报纳税或者按季度申报纳税，但是，在一个自然年度中，只可以改变1次。在这个问题上，有的同志认为这样做不公平，笔者对此持不同看法，提出自己的观点和意见

某公司在全国范围内进行市场调查，发现一些小微企业的产品和服务都是非常有特色、很好地契合客户需求的，所以该公司决定与这些小微企业合作

如此结合以上，你可以看出一个大概端倪，首先，请看一个实例:

某个体工商户在经营过程中遇到了一些困难，但由于该个体户有较强的市场意识和竞争意识，及时采取了应对措施，使其销售额不断增长，效益显着提高

案例一:

根据税法规定，该企业应当按照每月计算应缴税额并缴纳税款

1月，一家小微企业销售收入14万元，2月实现销售收入10万元，3月实现销售收入20万元。在对其进行所得税汇算清缴时发现，该企业的销售货物收入是按照每月实际发生额申报纳税，而不是按月申报纳税

如果选择按年申报纳税，则要对全年销售情况进行分析，确定是否应该征收增值税

如选择每月申报纳税，1月和2月，每月销售额都在15万元以下，可享受免征增值税政策；这两个数据说明，在正常情况下，企业都会将销售利润进行冲抵后再来补缴税款。3月由于销售额超过15万，根据最新的政策，小规模纳税人减，需支付20万x1%或2000元。这两个数据说明，在正常情况下，企业都会将销售利润进行冲抵后再来补缴税款

因此，在目前的经济环境下，该公司应该考虑是否按照季度进行申报纳税

但是，如果公司选择每季度报税，1月+2月+3月总收入44万元，不到季度销售额45万元，按照最新的政策，一季度可全部免征增值税

如果是对上市公司而言，则季度申报更有优势。这时就能看出来，对于该公司而言，季度申报比较合算。我们在本文的最后也会给出一个初步结论。但是季度申报对所有的公司都适用吗？某公司是一家小型的民营制造型企业，其主营业务为生产服装、鞋帽等小商品和其他产品。又看了个例子:

案例二:

在这个过程中，企业没有按照要求及时申报缴纳税款

1月，一家小微企业销售收入14万元，2月实现销售收入14万元，3月实现销售收入20万元。在企业经营正常的情况下，按照税法规定应按月进行纳税筹划

假如这家公司就像前一个例子，选择每月报税，然后，因为1月和2月销售额还不到15万元，还可享有免增值税政策；因此，企业在进行年度经营计划时就会考虑到这一点，并将其作为全年应纳增值税额的一个组成部分。3月份销售额为20万元，根据最新的政策，小规模纳税人减，则需支付20万x1%=2000元。因此，企业在进行年度经营计划时就会考虑到这一点，并将其作为全年应纳增值税额的一个组成部分

但是，如果公司选择每季度报税，1月+2月+3月总收入48万元，已突破每季度增值税起征点45万元，然后要交增值税:

在目前的税收征管体制下，按月度申报和按季度申报都有一定难度，而按月报税则更不容易了。48万x1%=4800元。这是因为，按月度报的所得税是按月计算的，而按季度报的所得税是以月份为基础进行纳税调整后再进行计算的

这是因为在实际工作中，每个月的纳税额都是不一样的

很明显，对第二家公司而言，按月报税较按季报税更合算。因此，对于那些规模较小，经营时间较短以及资金有限的中小企业而言，实行按月纳税更符合他们的利益要求

我国目前实行两免三减半”的税收政策对不同所有制类型、不同规模的小微企业均具有一定的吸引力

本文结合具体实例，分析了影响起征点调整幅度的因素以及对纳税人产生的不同影响，提出了应对策略和建议

结论:

因此，要做好纳税筹划工作，才能实现节税目标

根据今年双重叠加优惠政策，小微企业希望借助增值税起征点的优惠政策，其中的关键点是，控制节奏使每月或者每季之间的收入平衡些，并结合自身条件，选择了相关政策，便可以完全享受到税收上优惠