企业如何避税？(中小企业如何避税？)

避税是一种经济现象，也是一个历史范畴，它随着社会生产力发展而产生、发展并不断演变。避税，就是纳税人不违背税法规定，把纳税义务降低到最低限度。合理避税对企业来说至关重要，它可以有效地降低企业税收成本、提高经济效益。合理避税是指法律许可，用正当手段与途径实现纳税人降低纳税的一种经济行为。又应该怎样进行税收筹划呢？那么，企业避税的方法有哪些呢？如何利用税收优惠等优惠政策规避企业纳税风险呢？

如何才能做到既能有效地规避纳税，又不违反国家相关税法规定呢？

在市场经济国家，税收作为一种重要的宏观调控手段被广泛地应用于经济生活中，并对一国或地区的产业结构产生了深远的影响，从而形成了各国不同的税收政策体系

一、避税与偷税的区别避税是指纳税人利用法律规定或税收法规所不允许的方式和方法进行税收筹划以达到减轻税收负担的行为

从广义上看，避税就是利用税收法规中的漏洞或政策空白进行的偷税漏税活动，包括在我国境内为规避税收优惠而采取的各种措施。避税类型根据其特点及内容划分为国内避税、国际避税与税负转移的3种表现形式。国际避税就是企业利用国外税法中有关税收优惠政策或税收法规进行的规避纳税的行为。在实用方面，在国内，避税是指企业采取多种手段、方式方法规避本国纳税义务。一、利用税收优惠政策规避国家税收政策是企业进行海外经营最有效的方式之一。方法如下:

一、利用税收优惠政策避税我国现行税制中对外商投资企业的税收政策是比较优惠的

这在国际上是一个普遍的现象换成"洋"企业

这在国际上是一个普遍的现象

本文就这一问题进行探讨，提出了若干具体建议。我国对于外商投资企业采取税收倾斜政策，于是从内资企业发展到中外合资、合作经营企业和其他经营模式的转变，不失为获得享有较大减税的途径、免税还是缓税，都是不错的选择

随着我国社会主义市场经济体制的建立，为吸引外资，扩大对外开放，鼓励外商投资，对外国投资者实行国民待遇”原则已经成为一种普遍的国际通行做法避税绿洲

随着我国改革开放的深入发展和社会主义市场经济体系的逐步建立与完善，对我国现行税制进行重大改革势在必行

其中，对外商投资企业的税收优惠政策是最主要的一项措施，也是我国目前鼓励外商直接投资的重要手段之一。凡在经济特区、沿海经济开发区等、经济特区、经济技术开发区所在老市区，国家确定高新技术产业区、在保税区内建立生产，管理、服务型企业及从事高新技术开发，均能获得较大幅度税收优惠。对外资企业来说，也同样如此。中小企业对投资场所的选择，可有针对性地选择上述具体地区进行投资与生产经营，这样才能享受到较多税收优惠（本节的内容，读者可以参阅《推开"离岸绿洲"的门》一文）。对已获得批准设立为外资企业的企业来说，还应该考虑如何利用优惠政策吸引外资来加快发展

在我国西部地区，由于受地理条件限制，许多中小企业难以利用现有的区位优势进行投资活动

我国在《增值税暂行条例实施细则》中明确规定了对特定行业征收营改增”，即对交通运输业和部分现代物流业等实行试点并逐步扩大范围特殊行业

我国现行税收法律法规中没有专门针对特殊行业征收所得税或个人所得税的相关规定，而税收优惠政策则主要是通过其他税种来实现的

对于商业企业和其他单位销售商品或者接受劳务支付现金或收取代收手续费，免征增值税。例如，在服务业方面有免税规定，如托儿所，幼儿园，养老院等、残疾人福利机构的养育服务免营业税

在营改增”后的新税制下，这些行业是否需要缴纳企业所得税呢？婚姻介绍和殡葬服务免征营业税

在这种情况下，如何确定其税收负担呢？对医院，诊所等医疗机构的医疗服务免征营业税

在此情况下，如何正确计算缴纳营业税？安置"四残人员"在企业生产人员中占35%以上的民政福利企业，其业务属于营业税"服务业"税目范围内（广告业除外）的，免缴营业税。本文从理论上分析了这一政策对社会福利企业发展和社会经济进步所产生的积极作用，并提出在执行过程中应注意解决好的问题

本文以实际工作中遇到的问题为依据，对此类企业在征收营业税时如何确定适用税率进行了探讨，提出应根据不同行业和产品特点，选择合理的计税方法

在我国目前情况下，这种做法是合理可行的

残疾人员对其个人劳务免征营业税

本文从税收优惠政策和征管实践两个方面探讨了这一政策存在的问题及原因，并提出相应建议

本文认为，由于农村信用社贷款业务主要是小额信用贷款，所以农户小额贷款的利息应该计人农户小额信用贷款利息收入中去。向金融机构发放农户小额贷款，利息收入计算应纳税所得额，按90%记入收入总额