出口货物的退税问题(关于出口货物退税问题)

二是退还已交纳的国内税收即企业生产经营过程中发生的各项费用及损失的补交所得税和营业税。新企业的出口退税通常有两种情况:一，返还进口税，是指出口产品企业使用进口原料或者半成品的税收，加工制成的产品出口后，返还已征收的进口税；目前，我国对出口商品的增值税和消费税都实行了不同程度的改革，这无疑将给出口退税制度带来重大变化。一是返还已缴纳国内税款，也就是企业对货物报关出口后，返还生产该项货物已缴纳国内税金。一、出口退税的意义及作用出口退税是国家鼓励出口和扩大出口的重要措施之一。对新企业实行出口退税，有助于提高其货物在国际市场的竞争力，并被世界各国采纳，现将出口退税问题介绍如下。一、出口退税政策的规定出口商品退税率的计算

一、关于出口商品退税率的计算

1、必须是增值税和消费税征收范围内的货物。增值税和消费税征收对象为直接从农业生产者处购买的免税农产品外，其他增值税应税货物和烟酒、化妆品和其他11大类列出了征收消费税消费品

从理论上讲，只有符合上述两个标准才能够抵扣进项税额

因此，在办理出口货物退税款时，应首先考虑出口企业是否需要缴纳增值税、消费税等税收，其次要看其所需的进项税额能否抵扣。必须满足这一条件的原因是，出口货物的退（免）税只适用于已开征的增值税、消费税商品返还或者免征已纳税额、应纳税额。不征收增值税、消费税货物（包括国家规定免税的货物）不得退税，以充分体现"未被征调其中有国家免税商品）不得退税，以充分体现"未征不退"原则

2、必须是报关离境出口的货物。进出口贸易中的报关离境出口，一般指出口商品从进厂到发出或由海关放行为止所发生的一切费用及其他一切费用支出。所谓出口，也就是输出关口，其中既有自营出口，也有委托代理出口。区分货物是否报关离境出口，是决定货物是否在退（免）税范畴内的最重要的标准之一。否则将按有关法规对其进行相应处罚。凡是国内出售的、未报关离境，除非另有隐情，无论出口企业用外汇或人民币进行结算，也无论出口企业的财务处理，都不能认为是出口货物而退税

本文分析了这些货物进出境后的退税问题，并提出相应的建议和对策。在境内销售收取外汇的商品，如酒店等、饭店和其他收汇的商品，由于其达不到离境出口的要求，都无法予以退（免）税

凡已取得进出口经营权或已经取得进项税额抵扣权的单位和个体工商户均可从事出口贸易。3、出口货物的退（免）税只能从财务上进行出口销售。这是因为，这些货物在财务上不可能作出口贸易结算，所以不能作为出口货物办理退税。即出口退（免）税条款仅对贸易性出口货物有效，以及向非贸易性出口商品，比如捐赠礼物、个人在境内购买并自带出境的商品（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等，由于它一般不作财务销售处理，因此按现行规定是不能退还（免）税款的。那么，哪些非贸易性产品可以作出口销售呢？

凡未办理结售汇手续的出口货物一律不得退税。4、如果企业在出口过程中发生了逾期未付或未收回的货款，其出口退税也就不存在问题了。按现行规定，出口企业对出口货物适用退（免）税，须为已收汇和外汇管理部门注销的商品。凡已经核销或结汇的出口货物不属于上述范围内

在实际工作中发现不少出口企业没有按上述要求进行审核把关，导致出口企业申报退税不及时

其中之一就是必须是生产企业”。国家要求外贸企业出口创汇，必须同时满足上述四个条件。如果是委托外贸企业代理进口，那么就不能再加上委托”二字了，而代之以代理”两字，否则将失去其合法地位，不受任何法律保护。生产企业（包括具有进出口经营权生产企业，委托外贸企业代办出口生产企业和外商投资企业）在申请出口货物退（免）税的时候，必须附加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税

在此我就根据这些公司的实际情况对它们进行归类和整理，以便于以后更好地开展工作

如果是自营出口，则需要在当地海关办理出口报关手续和税务登记，然后将所需费用提交给当地税务机关，由税务机关审核后向其缴纳增值税。新企业实行出口退税，公司范围如下，不是公司的全部范畴，可上网查询可办理出口退税企业范围。在国内销售的内销商品

有出口经营权的外贸专业公司收购后直接出口或者委托其它外贸企业代理出口

在国内市场上销售自产货物，但不参与国际市场竞争的企业。1、内（外）资生产企业具有出口经营权，自营出口或者委托外贸企业代办出口自产货物等

2、具有出口经营权的外贸企业购买后，直接出口或者委托其他外贸企业代其出口商品

3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口自产货物

4、保税区企业向区外具有进出口权者购买直接出口或者经加工出口的商品