成都市税务总局12366热点问题（2023年第19期）(国家税务总局12366热点问题（2023年第19期）)-【聚禄鼎】一站式企业服务平台

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由于超经营范围开不了票，就会使企业的经济利益受到损失，甚至造成国家税收的流失。在实践中，一些纳税人出售营业范围以外的商品，或者提供营业执照以外的服务，再要开发票，此时便牵涉到超经营范围的开票问题。它是否属于增值税销项税呢？那么超出经营范围能否开票？笔者认为，超业务范围开票是不合法的

我们的答案是肯定的

随着税收征管改革的不断深化和完善，税务机关越来越重视纳税申报工作超经营范围可以开票吗?

目前我国对企业所得税征收管理实行分税制模式

开了又要如何纳税呢？对这一口径并不一致，纳税人就很迷茫了，究竟能否打开？纳税人的合法权益受侵犯后怎么办？自己开税不让呢？这些问题都是我们要探讨和解决的。风险有哪些？怎么规避这些问题？

为什么要对企业所得税进行调整？

对《税收征收管理法》规定的其他不具备法人资格的经济组织”可以作为纳税人，并要求其取得合法有效的营业执照。而就在今年7月2日份，国家税务总局也作出了明确回应:

对《税收征收管理法》规定的其他不具备法人资格的经济组织”可以作为纳税人，并要求其取得合法有效的营业执照

否则，企业就会蒙受不必要的经济损失和法律责任。国家禁止出售的除外，甚至超越营业执照的业务范围，还要据以开发票

在税法中，只有明确地规定纳税人可以自由决定是否开票，才能避免税务机关以行政强制为由而采取不当的手段，从而保护公民和法人的合法利益。即只要应税行为是真实的，国家禁止出售的除外，甚至超出营业执照的范围，还要如实开票交税，营业执照范围并不能就开票与否缴纳税款这一实质性问题形成障碍。因此，我国税法在规定营业税纳税人时，并没有明确地把从事商业经营”和从事非营业性活动”作为区分营业税纳税人的标准

因此，我国税法在规定营业税纳税人时，并没有明确地把从事商业经营”和从事非营业性活动”作为区分营业税纳税人的标准

并对其他各类地税局，还有不同口径:

我认为，要想真正解决好三农”问题，必须在农业发展上下工夫。成都

我认为，要想真正解决好三农”问题，必须在农业发展上下工夫

增值税一般纳税人取得经营资格后，其实际从事的经营活动不涉及《营业税暂行条例》规定的纳税调整事项。国家税务总局成都市税务局12366热点问题（2022年第19期）:

纳税人违反税收法律、法规和国家统一的税收征收管理规定，取得不具备经营条件的营业场所，从事非增值税纳税业务活动

问:纳税人应税行为在营业执照经营范围以外，能否开发票？对这一问题如何理解？

如果没有取得营业执照或在工商行政管理部门注册登记但实际经营业务不涉及增值税或者消费税，如何开具发票？

商业企业为客户开具发票时，应按《增值税暂行条例实施细则》规定办理有关手续。答:除国家明令禁止外，销售商品、提供服务及其他经营活动的机构和个人，在外部产生的经营业务的收费，收款方向付款方开发票。企业事业单位和机关团体在购销货物时，也要按规定开具专用发票

企业事业单位和机关团体在购销货物时，也要按规定开具专用发票

在我国经济发展的过程中，税收发挥着非常重要的作用。河北

在经济全球化的背景下，税收征管工作面临着许多新情况和新问题

关于增值税专用发票管理问题。河北省税务局12366热点问题（202008）:

纳税人发生了应税行为超过国家规定的业务范围的，应当按照有关税收法规缴纳税款

问:纳税人应税行为在营业执照经营范围以外，能否开发票？如果是，应如何处理？

如果没有，如何办理税务登记？

未收到货款或者收到了部分款而未付或付款人不在收款单上签字的，可以向银行等金融机构查询并出具票据证明。答:销售商品，提供服务等经营行为的组织和个人，在外部产生的经营业务的收费，收款方向付款方开发票；特别是付款方向收款方开发票的。对于增值税一般纳税人而言，其取得专用发票后，必须凭购货方开给销售者的收据或购销双方签订的购销合同等证明材料进行抵扣进项税额的核算

这是一种合法有效的方法，但对于一些特殊情形下开具的发票，则应按税法规定予以补税和罚款

同时，税务机关在征税过程中发现纳税人的纳税行为存在问题时，要及时通知其进行补税或更正，以避免重复征收。所以纳税人的应税行为，国家禁止出售的除外，甚至超越营业执照的业务范围，还要据以开发票

本文主要介绍了营业税改增值税的背景及意义，对目前营改增存在问题进行分析，提出相应对策建议

本文主要介绍了营业税改增值税的背景及意义，对目前营改增存在问题进行分析，提出相应对策建议。内蒙古

纳税人在销售货物，提供应税劳务或其他服务时

纳税人取得增值税专用发票后，在销售货物或者提供应税劳务时，应如何开具增值税专用发票？内蒙古自治区国家税务局营改增增值税发票有关问题回答:

它包括哪些内容？问:增值税发票的开具范围？纳税人是指企业、事业单位、机关单位和个体经营者，还是包括个人？

因此，对纳税人来说，除了应按照一般纳税人身份缴纳增值税外，还应根据不同情况分别按小规模企业、特殊行业或综合纳税等方式进行征收管理

如购买商品，提供劳务或者从事其它与本企业生产经营规模和性质相同但所需材料不同的业务等，都可以不按纳税义务人的经营范围缴纳增值税。答:纳税人的经营业务日趋多元化，主营范围之外，还会有其他属增值税应税范围内的业务。如果纳税人没有取得合法的《营业税专用发票》和其他合法的增值税专用发票，就无法抵扣进项税额，不能计算缴纳税款，从而失去了抵扣增值税的资格

这样不仅方便了税务部门对纳税人的管理和监督，而且也提高了税款征收效率

这样就使纳税人在办理税务登记和纳税申报等环节都可以直接进行，避免了中间环节的麻烦，从而提高了工作效率。因此，纳税人自开增值税发票，或者到税务机关办理代开增值税发票手续，不受营业执照上营业范围的约束，只要是发生实际应税业务，都可以出具增值税发票。这样就使纳税人在办理税务登记和纳税申报等环节都可以直接进行，避免了中间环节的麻烦，从而提高了工作效率

在当前增值税转型改革的大背景下，企业应积极应对新的税务管理环境和税收政策变化

增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，其生产日期、产品名称和规格等信息是否正确？甘肃

增值税普通发票的开具和管理

增值税普通发票的开具和管理。甘肃省国家税务局对发票开具和使用所涉及的有关政策和问题的答复:

对前者的征税范围和税率如何确定？问:一般纳税人发生超出税务登记经营范围业务，是否自开发票，税务机关是否代开？如果企业自行开发的业务属于增值税应税项目，应当如何进行纳税调整？

对于特殊行业或企业，如商业零售企业，饮食服务企业等，则应开具其他专用发票，以证明其经营业务的特殊性，并由税务机关代扣代缴税款

对一些特殊的纳税人，可按其经营活动情况分别开具增值税专用发票和普通商品零售票。答:一般纳税人一律自开增值税发票。对一些特殊的纳税人，可按其经营活动情况分别开具增值税专用发票和普通商品零售票

企业在日常工作中经常遇到一些小型纳税人超过业务范围，以不符合税法规定的方法和手段进行偷税的行为。问:小规模纳税人在经营范围以外怎样开发票？怎样进行会计核算？

一是在正常的营业活动中，由于企业生产经营效果不理想或受外部经济环境变化影响等原因而造成实际销售数量低于计划数的，应按应交税金——增值税”科目核算

临时销售增值税一般纳税人在销售商品时，由于种种原因不能及时取得专用发票，需要采取临时措施进行抵扣。答:超范围经营出具发票分为下列两种情形:

对企业自行购买的商品，可直接在增值税专用发票上注明销售方地址或电话

1、临时业务

在取得开具发票后，应将发票复印件或加盖公章等有效证件送交主管税务机关备案登记保存。建议在对主管税务机关进行解释之后，增设相应的征收品目，自己开发票

这样既可以减轻企业负担，又可避免重复纳税，同时还有利于税务稽查和税收执法工作的开展。要求开具专用发票的意见，带代开增值税专用发票要求材料到主管税务机关办税服务大厅办理，对主管税务机关的解释，主管税务机关代开专票。同时要做好税务登记和纳税申报工作

需要发票的建议先通过电话咨询税务工作人员或通过网络查询相关信息，然后到指定地点填写《关于申请办理代开增值税专用发票业务的通知》

同时将该申请提交到税务稽查机构进行稽查处理。2、定期业务

若不具备上述条件，则应直接到工商行政部门申请开具增值税发票

同时要在规定时限内将代开凭证复印件和发票存根送交有关单位或个人保存备查。建议首先与工商部门取得联系，改变经营范围，然后，主管税务机关提高相应征收品目和征收率，自己开发票。随着我国社会经济的快速发展，人们生活水平和质量得到了很大程度上的提高

随着经济的快速发展，人们对环境和资源问题越来越重视

本文从增值税的一般纳税人和小规模纳税人两方面，对两税”并存下如何做好税务筹划工作进行了探讨。所需专票建议，首先与工商部门取得联系，改变经营范围，然后带着代开增值税专用发票需要的材料到主管税务机关办税服务大厅领取代开专票。本文从增值税的一般纳税人和小规模纳税人两方面，对两税”并存下如何做好税务筹划工作进行了探讨

增值税一般纳税企业取得增值税专用发票后，应当在销售货物或者提供劳务过程中单独或分别向购货方和接受服务的单位收取价款

增值税一般纳税企业取得增值税专用发票后，应当在销售货物或者提供劳务过程中单独或分别向购货方和接受服务的单位收取价款超经营范围可以开票吗?