【聚禄鼎】一站式企业服务平台随着企业的迅猛发展，如今对企业而言，才能让企业得到更好地经营和发展，更多的时候，公司根据业务的需要，在适当的时候进行内部审计。在我国，企业开展内部审计工作已经有了几十年历史，但从实际情况来看，大多数企业还是处于起步阶段，还没有形成完善的体系。那么企业内部审计的程序和方法是什么？又该如何对企业内部审计进行有效管理呢？
1、内部审计的程序
一般情况下，公司进行内部审计，大致按照如下流程来进行:
一、审计立项与授权
审计立项是指确定具体的内部审计项目，也就是被审计对象问题。审计立项必须符合国家有关法律法规规定和本单位经营管理要求以及上级主管部门的指示精神。对已经设立审计项目，审计部在实施审计前，应当以正式报告方式报请集团总裁审查，核准和授权。审计立项是内部审计工作中最重要和复杂的阶段之一，其主要目的在于确保审计结果真实可靠，防止舞弊行为发生
二、审计准备
确定审计事项后，审计人员着手进行了审计准备，拟订内部审计工作计划。制定的审计计划要根据企业经营管理的特点以及业务发展需要而不断调整
三、初查
包括审计座谈会、实地考察、研究文件资料等、编制初步调查说明书。通过初步调查可以发现一些问题并提出改进建议
四、分析性程序和符合性测试
包括分析性程序、对内部控制设计是否合适进行了阐述与分析、对内部控制实施效果进行了尝试性分析与评估
五、实质性测试和详细审查
包括实质性测试和详细检查，其依据是内部控制初步评估，采用合适的审计技术进行详细的审核、对被审计单位经营活动进行考核。具体而言就是通过全面了解被审单位的组织结构和业务运作情况、会计处理方法及其他内控制度是否健全，以及存在哪些风险等，进而确定其是否需要进行实质性测试或如何实施实质性测试
六、审计发现与审计建议
内部审计人员通过实施初步调查、符合性测试及详细审查，搜集恰当，有益和有关审计证据，并且经过分析和评估，形成了审计发现，以及相应的审计建议等。这些审计建议可以作为后续工作中需要进一步完善的内容
七、审计报告
包括审计复核和监督、对审计工作底稿和有关材料进行整理，撰写意见交换稿、与被审计单位进行了沟通、编写正式审计报告、审查和提交审计报告。对被审单位进行了充分了解和评估，确定其业务经营情况，制定出合理可行的工作计划，建立一套有效的风险控制制度。至此内部审计的过程已基本结束。在整个过程中，需要对企业内部控制制度进行检查，以确保企业经营目标实现
2、公司内部审计工作方法
而关于公司内部审计工作方法，具体来说，审计人员进行内部审计的过程中，采用了以下几种内部审计工作方式:
（1）审查书面材料的方法。这种方法是审计人员为了保证审计质量和提高工作效率所采用的一种重要方法。其中有:核对法，审阅法，复算法，比较法，分析法，逆查法，顺查法，抽查法，详查法等。其中核实法是最基本也是最重要的一种方法，它可以帮助我们了解企业的真实状况并对其进行客观公正地评价
（2）确认客观事物的方法。这类方法是指审计人员对被审单位提供的各种原始记录进行检查后发现问题，再根据具体情况予以纠正的一种方法。此类方法以盘点为主、调节法与鉴定法等等。盘点法是通过对被审单位进行盘点，从而确认其资产情况及负债情况的一种检查方法
（3）审计调查法。这类方法是指在审计工作中，运用一定的技术或工具，对被审单位进行全面检查并作出正确结论的一种手段或方法。审计调查的方法有观察法，查询法，函证法等、专题调查法等等。其中，以观察法应用最广泛、使用频率最高，是一种常用的审计调查取证手段
