【聚禄鼎】一站式企业服务平台大家都知道集团公司的经营状况普遍良好，运营过程中获得了同样丰厚的收益，所以，它的税务支出是比较多的。同时，在国家税收政策不断调整与完善的过程中，国家对企业的税收优惠政策越来越多，这就使得很多集团公司都将目光放在了纳税筹划上。并对市场上不同集团公司，因其在财务管理上、税负控制不同等，造成各企业纳税负担不一，从而导致企业竞争力存在差异。同时，对于一些行业来讲，行业内公司间竞争激烈程度较大，因而企业之间所面临的风险与压力也随之增大。所以对税负比同行业企业重的集团公司，它一般都会有专门进行税收筹划要求。那么集团公司在进行税收筹划时应注意些什么呢？如何才能保证集团公司能够合理利用税务资源来提高自身竞争力呢？
一般来说，存在着有关集团公司在进行税收筹划时需要注意的事项，它的主要内容如下:
1、税收筹划应在法律许可的限度内实施。目前，大多数人认为，集团公司不存在开展税收筹划的空间和余地，因为其根本没有能力对公司的纳税行为做出任何规定，更谈不上制定相应的税收筹划方案。实际上，税收筹划的进行只能是法律许可的，才能叫筹划”，一旦跨越法律的边界，将定义为偷漏税”，由此给集团公司引来了有关的惩罚。如果集团公司没有明确的纳税主体地位和纳税义务，那么就无法对企业的生产经营活动加以有效地指导，也很难保证集团公司税收筹划的合理性与合法性。因此集团公司进行了税收筹划，必须找到职业、一个可靠的税务师，从而最大程度地保证税收筹划合理合法进行。如果没有税务专业人士参与筹划，就无法保证税收筹划方案的合理性，也会给企业带来不必要的经济损失
2、税收筹划方案要有切实的可实施性。集团公司在进行税收筹划时必须结合自身实际情况制定出科学合理的筹划方案。主要表现在筹划方案签发与执行要切合实际。因为，如果税收筹划方案设计不符合实际情况，那么其实施结果必然会产生负面影响，甚至导致无法实现预定目标。这需要集团公司在税收筹划过程中进行，需要从企业的整体状况来规划税务，不能出现规划了某个税种而间接增加其它税种税负的情况。另外，要做好纳税筹划方案设计时，应考虑到各子公司间存在差异，因此需要制定详细具体的实施方案。也是集团公司进行税收筹划的过程，筹划成本及预期效果也应得到评价，如果成本高于效果，那么这个计划就应该坚决抛弃了。另外，还要做好纳税筹划方案的宣传工作，使纳税人认识到税收筹划的必要性和重要性
3、税收筹划的结果要达到有效性。由于税收筹划涉及到国家利益、公司利润等多个方面，因此，其实施的最终结果必须与企业的目标一致，否则会造成企业的亏损或资金浪费。这就是，集团公司在经营过程中的税收筹划问题，预期经济目的必须实现，在优化税收、节约税款的同时。也就是说，如果税收筹划没有达到预期的目标，那么其最终也只能以失败告终。它要求决策者必须有税收筹划意识，并且在日常经营活动及财务安排上保持精明判断。税收筹划的有效实施不仅可以提高集团公司的财务管理水平，而且有助于提升其整体竞争力。此外，税收筹划是否有效也要求开展的税收筹划要符合企业战略目标，而非为谋划。这样才能保证税收筹划的科学性，从而为公司创造最大的价值
4、税收筹划应根据集团公司实际进行。由于企业的经营环境会随着时代发展不断变化，所以税收筹划内容也应该随形势而变，不能一成不变。现实的社会经济，各企业的实际经营情况是不一样，需要交纳的税种亦有特定的区别。这就决定了集团公司税收筹划具有一定的特殊性和复杂性。所以集团公司的税收筹划的发展应该立足于企业经营的实际情况。如果集团公司对税收政策掌握不准确或者没有足够了解，就很有可能会选择规避税收政策，从而使税收筹划失去了实施基础。如果只是简单的生搬硬套税收优惠政策，就容易造成筹划的失败，继而使税收筹划很难达到预期的效果，或者造成相关的税务风险。所以，为了能够有效避免税收筹划过程中出现的问题，就必须对税收筹划方案进行合理设计和安排，从而实现税收筹划目标
上文阐述了集团公司在进行税收筹划时应注意的几个问题。在实际工作中，由于受各种条件限制以及自身能力有限等因素影响，一些集团公司在开展税收筹划时往往会存在诸多误区。对有税收筹划主张的集团公司，需要事先对它有一个具体的认识，掌握！只有这样，才能够在实际工作中有的放矢地制定出合理的税务筹划方案
