企业所得税汇算清缴所需材料(企业所得税汇算清缴所需资料)

时下，许多人都在开企业，每一经营年度终了时，企业均需按规定的期限按期办理所得税汇算清缴。那个办理汇算清缴企业所得税的手续和需要的资料都是那些？企业所得税汇算清算应如何进行呢？

1、企业所得税汇算清缴程序

一般，企业进行所得税的汇算清缴，大体按以下几个步骤去做:

（1）填写纳税申报表，并附有关资料。这一步骤要求公司在年尾45日内根据财务报表，自行调整税收纳税，填制年度纳税申报表和附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等），每年到主管税务机关申报纳税。在完成上述工作之后，再按照规定程序填制纳税调整报告书及有关附件

（2）税务部门受理申请，以及对企业提交的资料进行审查。根据审查情况，对有关问题作出处理意见，出具税务处理决定书。以审查税目为主、税率及计税依据的填列是否齐全，无误，税额计算的准确性，附送资料的完整性、是否合乎逻辑关系、有无纳税调整，等等。在纳税人填好上述内容之后，税务部门再根据企业提交的有关文件和资料以及企业的实际情况，综合分析判断。在审查中，若发现企业申报中存在计算错误或者遗漏，会及时告知企业调整，增补、修订或者在规定的时间内重新上报。若不符合要求，可向当地地方税务局请求办理税务稽查。如果审查证实正确，进而决定了企业应在当年度缴纳的所得税额和应补缴企业所得税款，或将多交的企业所得税款予以返还，也可抵顶次年企业所得税。同时，要求企业按照规定报送有关情况报表

（3）税款结算。凡符合纳税义务发生时间和地点要求，并已按规定计算缴纳企业所得税者，均可按有关规定办理税款汇算清缴手续。企业纳税人应当按照主管税务机关规定的年度应纳所得税额和应补，应退税，在年尾的五个月之内清还税款。若发生逾期未缴税情况，可由主管税务机关委托银行代扣代征。纳税人提前缴纳税款低于常年应缴税款，5月底前，应当补缴的税款上缴国库；预缴税款高于当年实交税款的，可由纳税义务人到银行代扣税款。预缴税款多于常年应缴税款，办理抵、退税。由于企业所得税的纳税期限是一年，所以在计算纳税期时，要对前一纳税期进行调整和弥补，从而使之达到合理的纳税水平

2、企业所得税汇算清缴所需材料

一般情况下，具备企业所得税汇算清缴的必要资料，它主要包括如下几个方面:

（1）企业财务、会计年度决算报表和说明材料。包括资产负债表、利润表和利润分配方案、会计报表附注以及其他相关文件。它由资产负债表和损益表组成、现金流量表和其他相关财务资料；有关会计政策和会计准则规定以及其他有关文件中规定需要填列的内容

（2）企业纳税相关合同、协议书和凭证；以及其他有关材料

（3）企业外出经营活动的税务管理证明和异地完税凭证

（4）境内外公证机构出具的有关证明文件

（5）主管税务机关要求提交的其他有关文件、资料。这些都是企业在对外经营时，必须提供的重要材料