企业税收筹划的基本要求(进行税务筹划的基本问题)

对企业而言，税收筹划是一件好事，因此每一个企业在税收筹划这一方面都还较为重视，由于需要税收筹划，所以对税收筹划有关过程问题，还需事先有所认识，怎样处理企业税收筹划的过程是怎样的？企业税收筹划应该遵循什么原则呢？

企业税收筹划如何办理？怎样选择纳税方案并合理地利用纳税方案？

一、为税务筹划搜集必要的资料:

（1）企业相关税收政策与环境分析。包括税收法律法规、税收优惠政策、税法宣传及纳税服务等方面内容，是进行税务筹划最基本也是最重要的依据。充分掌握本行业有关部门及各科室税收政策，理解与把握国家税收政策与精神，以及争取税务机关的帮助与配合，对顺利推行税收筹划具有特别重要的意义。在进行税务筹划前，要充分了解企业经营业务情况和所处地区经济发展水平。在条件许可的情况下，建立企业税务信息资源数据库，以备不时之用。企业可以通过各种途径获取有关企业税收方面的信息，包括企业自身经营状况等资料，以便在进行税收筹划时能够有的放矢，从而达到降低纳税成本的目的。与此同时，企业也必须理解与税务有关的政府行为，以及政府在制定税收筹划计划时可能采取的行为应对方式进行理性预期等，为了增加成功计划的概率

（2）对企业的纳税情况和纳税需求进行分析。税务筹划作为一种重要的经济管理手段，需要与企业自身的基本条件及企业所面临的具体环境相联系，才能取得最佳效果。各企业基本条件不同，对税收要求也不一样。因此，进行税务筹划时需要考虑到企业的具体情况，不能简单地按照税法规定进行筹划。在税务筹划活动的执行过程中，一，必须弄清下面几个方面的基本问题:一个企业，一个规划实体，其本意，经营状况和财务状况、投资意向与管理风险等、业务需求与目标，等等。这些因素构成了税务筹划的基础。其中筹划主体之意向是税务筹划中最根本的组成部分，就是税务筹划活动开始的地方。其次是选择纳税方案的依据

（3）明确税收筹划的具体目标。企业在进行税务筹划前，必须先搜集有关税务筹划的相关资料。税务筹划旨在实现企业价值大化。在进行税务筹划时，纳税人首先要搜集大量相关的税收优惠政策和税收法律法规等资料。经过对以上所搜集到的资料进行分析，就能明确税务筹划所要达到的特定目的，并以此为标杆进行税务筹划计划设计。根据这些目标，税务筹划应采取哪些策略？税务筹划以达到低税负为其特定目的；取得税后大利润；大化资金时间值；最大限度地减少纳税支出。最大限度地降低征税风险

二、设计税务筹划备选方案等:

在掌握相关信息，确立目标后，税务筹划者可着手进行特定税务筹划设计。在这一过程中，必须对所选择的税务筹划方案进行比较全面的考察。税务筹划方案通常是这样设计的:

第一，查明税收相关问题，也就是税收相关工程的属性问题，牵涉到什么税；其次，将这些问题进行分类并对它们分别作出合理的假设或解释

其次，与税收相关的问题是分析，也就是与税收有关的项目发展动向，结果、税收筹划空间等、需重点关注的问题等等。如与税收有关的收入、费用以及可能产生的损失等，通过对这些因素进行全面地了解，才能为纳税筹划提供可靠依据

之后，设计了多种方案，也就是和税收有关的问题，设计了若干方案，包括所涉业务，财务运作与会计处理等，为了明确支持计划。在这些方案中，最重要的步骤之一是比较各种可能的解决方案

第三，分析，对各备选方案进行了评估，并且选了个佳方案:

税务筹划就是将各种计划技术进行综合运用，风险因素需加以考虑。本文以纳税筹划理论为基础，提出了一种新的企业税务筹划方法--基于合法性的税收筹划模型。在罗列了方案之后，必须作出一系列的分析，其中包括:

一:合法性分析；在税收筹划中，第一个原则就是合法性。合法性主要体现在税法上，但也要注意其合理性和可执行性。在设计这一方案时，首先要对合法性进行分析，规避法律风险。该计划要考虑到税法和企业自身状况，以及纳税人和国家对税收制度的要求

其次:可行性分析；实行税务筹划，需要具备多方面的条件。该项目的目的在于帮助企业在税收方面取得优势，同时减少税收成本支出，提高经济效益，降低经营费用。企业有必要对方案进行可行性评估。评估可分为定性评估与定量评估两大类。这一评价包括对实施时机的选定，人员素质及对未来发展趋势预测等。企业应制定相应的方案并在实际运作中进行调整以确保达到预期目标

三:目标分析；目标决定着公司对其产品或服务的定价以及公司的收入结构、利润来源等问题。每一种设计都会导致税收结果不一样。因此，税收结果必须与企业所面临的实际情况相结合，才能做出正确的决策。税收结果与公司既定目标是否一致，是选择规划计划的根本根据。因此，要根据企业自身情况进行综合考虑，以实现最优的目标

在分析中，经过对几种方案的对比与评价，挑选佳解决方案。税收筹划的主要步骤包括确定最优方案，拟定具体实施方案及评价其效果三个部分

第四，落实佳税收筹划方案:

选定纳税方案后，经过管理部门的审批，即将进入实施阶段。在实施税务筹划之前，必须根据税法规定以及企业实际情况确定税务筹划方案。企业应根据所选税务筹划方案进行筹划，对于纳税人身份，组织形式，登记地点，行业等、在经济活动及会计处理上作出相应处理或改变，以及对规划所得进行记录。同时还应该向税务机关报告有关情况，以便税务机关了解和掌握本方案的执行效果，从而更好地指导纳税实践

五、监控此税务筹划方案、评价与完善:

税务筹划方案执行中，要及时对存在的问题进行监控。再利用信息反馈系统对规划计划进行效果评价，并且对经济效益及成果是否实现税收规划目标进行评价。同时还应该根据实际情况制定相应的纳税策略，以便于企业能够更好地利用税收优惠政策来提高自身的竞争力。从执行情况来看，也许是因为执行偏差了，环境变化或者原设计存在设计缺陷等，造成和预期结果的不同，这些分歧要及时回馈给税收筹划决策。如果不能及时发现问题或处理不及时，会影响筹划效果。适时调整完善，才能保证的筹划效果