【聚禄鼎】一站式企业服务平台企业所得税汇算清缴情况，对企业而言，无不感到亲切，企业每年汇算一次清缴，目前，2022年企业所得税汇算清缴工作已进入开展时阶段。企业要想顺利地完成这项工作，首先就要做好纳税申报和税务稽查等相关方面的准备，然后才能按照规定要求按时缴纳税款，保证国家税款及时足额入库。那么在成都进行企业所得税汇算清缴时，有些什么是必须要知道的呢？具体流程和注意事项又有那些呢？
一般而言，存在着企业在进行所得税汇算清缴时需要知道的问题，它主要由以下几个方面组成:
1、汇算清缴的时间。企业在年度结束时必须按照国家统一的税率缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应在年度终了后5个月，上报税务机关的企业所得税年度纳税申报表，以及汇算清缴和结清应退税款。在实际工作中，由于受客观因素的影响，有些纳税人会出现无法及时申报的情况。据此，2022年企业所得税汇算清缴的期限自2022年1月1日起至5月31日。由于申报资料不完备导致汇算单无法及时到税务部门办理汇算清缴工作
2、汇算清缴需要提交的材料。申报文件是纳税人按照要求提供有关资料和证明材料后填写填制而成，它反映了企业在办理税务登记过程中需要缴纳的各种税费情况以及应承担的法律责任等内容。这些资料就是向税务机关申办的资料，具体地说:
（1）企业营业执照复印件（五证合一）（盖章）
（2）企业2022年度（1-12月）资产负债表、损益表、现金流量表（盖章）的编制
（3）上年度审计报告情况、上年所得税汇算清缴的鉴证报告；企业其他资料
（4）企业所得税申报表复印件及元月份各税电子申报表（盖章）
（5）企业所得税季度预缴申报表（4个季度）复印件（盖章）
（6）总账、明细科目（包括费用明细账）、记账凭证
（7）现金盘点表、银行对账单和余额调节表（盖章）
（8）固定资产盘点单、固定资产明细表和折旧明细表（盖章）
（9）享受优惠政策的税务机关文件及有关证明文件复印件。这些文件和资料是税务机关检查企业所得税时必须提供给企业的主要凭证之一，也是纳税人缴纳税款的重要依据
3、汇算清缴的办理程序。一般企业都要进行汇算清缴工作，大体按以下过程执行:
（1）填写纳税申报表，并附有关资料，每年到主管税务机关申报纳税。填好后提交税务稽查部门审查确认
（2）税务部门受理申请，以及对提交的资料进行审查。根据审核结果和有关规定，对不符合税前扣除标准的部分予以调整。审核错误会通知企业理由，企业应当将返还材料予以变更或者补充；审核正确后再通知企业缴纳有关税收。经审查无误后，再确定该企业当年应缴纳的所得税额和应补缴企业所得税款，或将多交的企业所得税款予以返还，也可抵顶次年企业所得税。如果企业在当年未按要求完成上述工作时，可向税务部门提出建议，待其完成以后再办理有关手续
（3）税款结算。在办理完税业务时，企业可通过银行代开代扣代交”账户及时扣收税款，同时向主管税务机关申报缴纳当年的个人所得税。企业应当按照主管税务机关规定的年度应纳所得税额和应补，应退税额计算，在年尾的五个月之内清还税款。对于已按税法规定享受税收优惠和减免税政策的企业，其当年可从税后利润中扣除。企业所得税汇算清缴至此结束！同时，在办理汇算清缴时，必须对已发生或预计会发生的各项费用进行准确核算，并及时将相关信息报送主管税务机关备案
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