公司发票种类及注意事项(公司发票类型及注意事项)

目前，许多公司都正在运作，均需记账报税，但是在经营过程中，部分发票可记账报税，能为企业节省成本。比如，有的企业会在经营过程中开一些费用发票，这些费用发票一般不直接记入营业收入科目，而是通过其他方式来弥补。但并不意味着一些发票就能记账报税，因此，公司经营者有必要事先弄清楚中哪些费用发票能够抵缴企业所得税？哪些费用发票不能抵扣企业所得税呢？

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应纳税所得额计算中成本，费用和亏损、按规定核算固定资产折旧、年利润总额在12%以下的公益性捐赠、存货成本及其他可扣除，所得税以盈利为计税依据，也并非全部税收均可税前抵扣，不盈利不需要缴纳所得税。那么在实际工作中如何能正确地运用所得税呢？

哪些费用的发票可以抵销企业所得税？如何正确开具增值税专用发票才能使其抵缴企业所得税呢？

一、成本类

1、与公司主营业务有关的实际发生的票据

2、一般纳税人进项发票既可抵扣增值税，又可抵扣所得税

Part1生产企业

发票类型:购买原材料、辅料和运费，用于生产的机器设备，安装调试费、后期维护费、燃料及其他发票

Part2商贸企业

发票种类:购进商品发票

Part3服务行业

发票种类:其他服务机构提供服务费和劳务费发票

二、费用类

1、管理费用

Part1办公费

发票类型:快递费，电话费，物业费，水电费，宽带费，取暖费，饮用水，饮水机，电脑配件，办公耗材，绿植，日用品，灭火器，灯具，家具

1、个人的电话费可以开具个人姓名，前提这个人是公司员工的

和

二、办公用品所需明细

Part2交通费

发票类型:公交车票、公交一卡通充门票，出租车门票等、滴滴打票和其他交通费

注:不受限制，但必须在合理的限度内

Part3差旅费

发票类型:住宿费和餐费、外地公交车票，出租车票，火车票，轮船票，飞机票等

注:票据中人员信息须符合工资表中人员信息

Part4福利费

发票类型:住宿费和餐费、旅游出行门票及车费、职工礼品、团建费、职工医药费

注:不得超过工资薪金总额的14%

Part5车辆使用费

发票种类:企业名下车辆保险费，保养费，维修费，拖车费，救援费，停车费，过路费，燃油费，ETC充值票，代驾费，车位等

说明:

1、名下车辆发生的费用

2、拥有租车发票的汽车，视为自有，可报销车辆的各项费用

Part6租赁费

发票类型:租车发票，租房发票、设备租赁发票等

注:承租方是个人的，可到税务局代开发票

Part7固定资产

发票类型:房屋建筑物，汽车、机械等生产设备、生产经营活动所涉及到的用具、工具和家具以及电子设备

说明

1、单价低于5000元，可记办公费

2、按使用年限计算，逐年摊销抵扣

Part8工资、社会保险和公积金

发票种类:由雇员签名的工资表；银行扣款回单和社保缴费明细等；职工医疗保险卡或工伤保险卡中包含的相关信息。银行扣款回单和公积金缴费明细

注:

一，社保，公积金，工资，这三个申报标准需要保持一致

2、工资超过5000元者，交个税，有专项附加扣除的需要填写完整

Part9残保金

发票种类:银行扣款回单等。残保保险是一种特殊的保险形式

注:企业安排残疾人就业，可减免残保金

Part10招待费

发票类型:餐费发票，住宿费发票、买礼物

注:不超过自身发生额60%和销售收入5‰。孰低原则

2销售费用

Part1广告和业务宣传费

发票类型:宣传费，推广费，书籍，报纸，杂志，广播，电视，电影，路牌，招贴，橱窗，霓虹灯、灯箱和其他形式广告公司发票。增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明了企业取得的广告费、推广费等费用

注:广告费未超过本年度销售收入（营业）15%者准予扣除；超出部分不得作为费用处理。超出部分，准予在以后纳税年度结转扣除

Part2运输费、装卸费、包装费、参展费用

发票种类:铁路运输费和水、汽车运输费，航空运输费及管道运输费；其他运输方式所产生的各种运费支出。入舱费，理舱费，平舱费；包装，加固，拼装，改造，捆绑、打包和其他操作产生的所有费用票；展会搭建承办场地费用等、招展及招商所需成本、展会宣传推广所需成本、展会搭建设计费等、展会开幕费用等、嘉宾接待费，展会现场布置费等。以上费用均为企业经营活动中直接或间接产生的成本费用，应按照实际发生额进行列支

注:无限但须在合理的范围内

Part3租赁费

发票类型:场地租赁，设备租赁，汽车租赁、会场租赁及其他费用发票

说明:租赁费不包括融资租赁费

3、财务成本

说明:私人借款利息不得高于银行同期借款利率的部分

Part1利息支出

发票种类:短期借款的利息、长期借款的利息、应付票据利息等、票据贴现利息等、应付债券利息等、银行存款利息等

Part2汇兑损失

发票类型:外汇所形成的银行购买、卖出价和记账时所用汇率之差

Part3手续费

发票类型:银行转账手续费等、网银服务费是指债券需要缴纳的手续费、签发汇票所需银行手续费、调剂外汇手续费等

4、税金和附加

发票种类:消费税、征收城市维护建设税和资源税、教育费附加和房产税、征收土地使用税和车船使用税、印花税和其他有关税费

说明

1、企业名下有房屋的，需办理房产信息备案，

2每年4月和10月申报、印花税须按合同内容申报

要点:

1、发票要求出具公司的名称及税号；增值税一般纳税人应纳税额=销项税额+进项税款，即增值税一般纳税人应缴的营业税额是按照税法规定计算出的应纳税款，而不是根据实际情况确定的应征税金

2、小微企业应纳税所得额≤100万的税率为5%，100万-300万元之间税率10%

3、2022年1月1日到2022年12月31日，小微企业年度应纳税所得额在100万元以下的，立足当前优惠政策，又减半征所得税。以上政策是对小微企业进行税收扶持，以促进其发展的重要举措，也符合当前我国经济形势下稳增长”的要求