企业零申报有哪些误区？(企业零申报有哪些误区需要规避？)

目前，对一些刚刚建立起来或者经营规模很小的公司，开展零申报司空见惯。因为，在大多数情况下，企业可以通过零申报”来规避税收风险。然而，在零申报”方面，不少企业负责人乃至财务人员在理解上存在着一些误区”。那么，如何才能做到真正的零申报呢？那么，企业零申报有哪些误区需要规避？本文将通过几个案例来帮助大家走出这些误区，以便更好地理解和掌握零申报相关知识

一般来说，存在对零申报”理解上的错误，其主要有以下这些:

1、本期不纳税做零申报

公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入为小微企业增值税免税优惠政策，请问能否实现零申报？如果要零申报的话，那么本期销售的商品应按月计算应交的税金和应缴的营业税是否都需要纳税调整呢？

答曰:不能。对于一般纳税人来说，当月销售货物或者提供应税劳务取得的收入应按销售额计算纳税，但如果发生了代扣代缴个人所得税等其他涉税业务，则应当根据实际情况选择合理的方法进行调整。根据有关规定，企业享受国家税收优惠政策时，应如实申报税务机关。对于公司来说，要想取得零税率的政策，必须及时准确地填报纳税申报表。正确的申报方法是，申报表上真实填写对应栏享受免税金额。如果企业在申报表上填不到这一项，则需要重新填列纳税申报表，以保证其真实性

2、本期无收入做零申报

公司是一家新开张的新企业，未产生收入，但生成增值税进项，并已进行认证处理，请问能否实现零申报？如果公司当年有进项税额，那么当年的纳税调整是否要从当期开始计算呢？

答曰:不能。新办企业当月发生收入时，由于尚未达到规定的认证标准，就不能够按照新的税法进行纳税调整，只能按正常申报方法计算缴纳所得税和流转税，所以不需要进行零转。尽管本月新办企业并没有出现收益，但有进项税额，若办理零申报，可能因进项税额未抵而逾期抵扣，导致无法抵扣。对于这种情况，企业可以通过调整本期已纳税款的余额来解决。正确的处理办法是将申报表中相应销售额填0”，将本期核证的进项税额填申报表，这样就形成了期末留抵税额，下一期继续抵销。如果没有达到上述要求，则可以按照零税率纳税，但要注意对企业进行纳税调整，即根据不同的情形分别计算出相应的税率，以确定是否需要重新确认销售收入和缴纳税金

3、企业亏损已久，企业所得税零申报

企业长期亏损，没有应缴纳的企业所得税，能否零申报？有什么方法解决这个问题呢？

答曰:不能。因为在会计核算时没有将该部分利润记作营业外收支处理，所以不能对其做零申报。企业亏损可结转到后5个纳税年度进行补偿，若实行零申报”，则无法挽回以前年度的损失，因而将给企业带来亏损。因此，企业要想取得零税待遇，必须在今后五年内连续缴纳企业所得税

4、免税收入零申报

某蔬菜批发公司为小规模纳税人，增值税减免税备案工作已按规定完成，本季的销量没有超过有关金额，均达到免税条件，能否零申报？如果不可以，为什么还要在上月缴纳税款之后再去申报呢？

答曰:不能。按照税法和有关规定，对小规模纳税人来说，应在本年度终了时，根据实际情况，通过税务部门审批后才能申请抵扣其进项税额。按规定进行增值税减免备案，应纳税额等于零，但是，还要如实地向税务机关申报。在申报时，应当首先明确是免税还是一般纳税。正确的申报办法是在申报表上填写本期免税收入其他免税销售”。在实际工作中，纳税人往往忽视对其他免税销售收入”的审核和核算，导致少交或不交应缴纳的税款，甚至造成税款流失

5、已经预缴税款零申报

某建筑行业公司在提供建筑服务时，还出售部分建筑材料，本公司是增值税小规模纳税人，每季提供建筑服务所得不含税收入不超额，代开增值税专用发票，交纳有关税款，请问能否进行零申报？如果可以的话应该怎么做？

答曰:不能。因为建筑业的营业税和增值税都为价外税，因此其开具的发票均应按价内税征收，如果要抵扣税金则需要根据销售额来计算应交税额。尽管企业代为开发票，并已纳税，但是，仍然不可能单纯的零申报办理。因为企业在申报时还需要对销售收入和应交税金等数据信息作调整，如果企业在实际工作中没有及时完成这些调整就可能导致漏报。正确对待，申报表指定栏填列销售收入，网上申报系统自动产生企业已纳税，以此冲抵税款。如果没有开具发票的单位，则需要到税务机关现场确认

以上是对零申报”的5大误区介绍。对于零申报有质疑的公司，需要详细地理解，掌握本文所介绍的知识！如果你是零申报者，那么在选择申报项目时一定要认真阅读并仔细思考