企业注销时，税务应注意哪些问题？(公司注销时，税务应注意哪些问题？)

随着产业间竞争日趋激烈，许多企业经营不善，选择了办理企业注销。在注销之前，公司要对公司的基本信息和相关数据进行全面地调查，以便于公司能够准确了解自身的情况，避免因为管理不善造成不必要的损失。并且在公司注销方面，企业在核销前，都要进行一系列审查。公司注销是为了使企业能够正常运营，因此必须要做好公司清算工作。那么企业公司注销应注意哪些问题？又该如何处理呢？

一、帐面上有存货，但没有实物

1、已售出的商品不予作账，不予开具发票，掩盖销售收入，与此同时，销售成本也没有结转，造成账面存货数超过实际存货数。对该现象应及时向税务机关申报纳税，由税务部门根据税法规定征收增值税

处理程序:需要马上自查，以及补缴增值税、企业所得税和其他税款。对于已售出未确认收入或未计征增值税的存货，则应将其视同销售商品，按正常方法计提折旧和减值准备

2、存货毁损需要查明原因，如证据确凿，属合理损耗的，则增值税不需要办理，亏损还可从企业所得税中抵扣。如企业因生产经营需要而造成存货毁损的，应及时查明原因，依法予以赔偿或补偿

二、账面上有存货却过期了

这种情况的处理方法有两种:

1、视为资产损失；如果账面有存货，则视同正常库存处置

2、低价销售。对于已经过期或变质的存货，应将其报废并按照规定程序进行处置后才能确认收入和成本，并计算相应的损益

三、增值税存在留抵无法退还的问题，开票到关联方

这里要提醒大家:同关联公司进行交易，一定要具有理性的商业目的，且价格公允，否则，有确定虚开发票的风险！另外，如果是关联公司间的交易，则需要根据关联关系的不同分别予以确认和计量

四、老板向公司借的钱没有还

企业在注销之前，必须很好地自查其他应收款”和其他往来科目。因为如果没有及时清理好这些应收款就会使其变成坏帐，影响到公司正常经营和财务状况

五、不足额缴纳印花税

印花税的征税范围很广，有买、卖、租、注、营业账簿和其他均与印花税有关

而且这个平常不起眼的小税种，注销时一般都是税务局翻个底朝天。因此，当企业发生税务违法事件时，一定要及时向税务机关报告

另外，现在伴随着金税四期的来临，预警系统将更加严格，企业在正常运营过程中，必须做到:如实申报，四流合一。同时，公司应及时向税务机关提交相关信息资料，如有可疑情况需要报告时，必须提供相关凭证和证明材料。不然，税务一出事，甚至企业也被取消，还将追究企业的责任。因此，公司注销过程中需要特别注意一些税务方面的细节

公司注销常见税务问题

1、非正常户怎样核销？在办理注销手续之前，应向税务机关提出注销申请，并由当地地方税务局审核批准，然后再到工商行政部门进行注销登记

列入非正常户企业，首先还要进行纳税申报的补充、补交税，交纳相应滞纳金、罚款，解除非正常状态之后，才可以按正常的流程提出注销申请。一般情况下，企业在清算前都要对其进行年度检查，但也有一些特殊情况不能做这种处理

2、注销时，税务是否要查账三年？一般认为，公司注销时，应根据其实际情况进行清算，不能简单地认定为税务要去年就应该清税

不一定。现行的税收法规中，对企业在核销时须进行查账的规定还不明确，要根据企业具体情况来决定。因此，我们要想知道自己是否应该被注销？之所以有三年账查，这是由于《税收征管法》第五十二条规定了税款追缴期:因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。”所以，企业注销前，一定要进行纳税检查，以保证企业合法经营和正常运转。再一次提醒您:别以为取消就好，如存在偷税漏税的不法行为，税务机关可无限制地进行问责