【聚禄鼎】一站式企业服务平台如今对企业而言，税务审计不是一个新鲜的话题。税务审计作为一项重要的内部管理和控制手段之一，能够有效提高企业的税收风险防控能力，从而为企业创造更大的经济效益。许多公司在其运营过程中，都要参与这一审计活动的地进行。尤其是随着市场经济体制改革进程的不断深化以及市场竞争环境的日益激烈，税务审计也越来越受到企业管理者和投资者的重视。然而，对有些组建时间较短或初次从事税务审计活动，它一般不知道税务审计的情况。其实，税务审计工作与其他审计相比，有许多不同之处，比如它的内容也比较丰富。那么税务审计干什么？它与财务会计有哪些区别呢？
事实上，所谓的税务审计”，它主要指国家审计机关或者社会审计机构依法对企事业单位及纳税人应缴税款的审查，检查。税务审计是一种独立于税收征管之外的检查活动。主要检查纳税人是否依照规定缴纳税款、减税与免税以及是否存在偷税与漏税现象，纳税根据是否属实、计算的正确性，是否弄虚作假、截留税款的现象及纳税人执行国家税务法规、纳税纪律情况，等等。税务审计是一种重要的经济监督活动，在我国也得到了普遍重视。而且还有一个税务审计是不是必须进行”的问题，它也要看具体情况。如果企业不需要开展税务审计，那么就不能称为税务审计
需要对企业进行税务审计的情况
其中包括:
1、当年亏损额在10万元以上（含）纳税人
2、当年弥补亏损的纳税人
3、当年实现销售（营业）收入在3000万元（含）以上的纳税人
4、房地产企业年度报告；企业当年度发生了非货币性交易或事项时，应当按照税法规定进行纳税调整
5、税务局通知企业参加所得税汇算清缴
6、企业当年亏损较大，希望将当年的亏损延续到以后年度用于抵消以后年度的盈利
7、企业为检查公司账务和纳税情况，规避纳税违法成本，并以税务审计活动的形式开展自查。在此背景下，本文认为，税务审计作为一种有效的查错防弊措施和手段，必将对我国的税收征管起到积极作用
企业开展税务审计的好处
这些好处主要有:
1、可以弥补损失和降低税款支出。企业在正常经营过程中，由于种种原因造成一定数额的亏损时，可以采用税务审计手段，对企业存在的问题和漏洞进行分析和整改，从而降低税负
2、正确申报企业所得税。企业通过税务审计可以及时发现企业在生产经营过程中存在的问题和不足，及时采取措施加以改进。使企业税款缴纳达到政策规定的标准，预防税务风险。如在企业中设置纳税评估小组”对纳税情况进行分析和判断，并将其结果上报税务机关，以便及时调整税收政策和相关措施，避免重复征税或少缴税款
3、转嫁税务风险。在日常工作中，企业应及时向税务机关反映其生产经营活动过程中涉及的各种涉税事项，并提供相关证据证明。如果发出税审报告，则由税务局检查，找出其中的风险，那么风险就在于审计代理机构。这样不仅可以避免税务风险，而且还有利于提高审计工作质量和效率
4、可以降低税务稽查风险。由于企业没有出具税审报告或出具的税审报告不真实，导致税务机关对该企业进行检查时很难判断其是否为违法纳税人。通常税务部门都会见到企业具有开具税审报告的功能，一般不再查了，因此，开具税审报告，可以降低企业受到税务局审查的可能性。同时，如果企业出具了税检报告，税务部门也不需要进行查账或补税等其他工作，这样可以节约很多时间和成本
5、使企业纳税申报更加合理。注册税务师在进行税收筹划时，可以根据实际情况，对企业进行针对性地纳税筹划，以降低企业税负。注册税务师将站在职业的立场，对企业纳税申报给出合理的建议，使企业的纳税申报更加合法，合规。如果纳税人没有向税务机关提交纳税申报表，那么税务机关就可以直接对其进行检查
6、如发现偷税、漏税，只补税款，不罚款。由于纳税人的纳税意识和维权意识在不断增强，因此，税务机关对纳税人的处罚力度也将加大
一般来说，税务审计并非必须进行。税务审计与企业的生产运营密切相关，其目的在于检查企业是否合法合规经营以及税收征管工作是否有效落实等。如果企业依法办理了纳税，税款的支付是及时的，全额的，没有税务漏洞，然后一般不需要进行税务审计。这是因为企业通过正常的会计核算方式可以将税务信息真实地反映出来，并且能够为企业后续经营决策提供参考依据，从而实现降低税负、增加经济效益的目的。但如若在企业运营过程中出现税务隐患，或遇税务稽查被税务机关查出税务问题后，在此背景下，一般都需按照规定进行税务审计，以及税务审计报告。这就要求企业必须做好税务审计工作，保证其能够为企业带来良好经济效益
