【聚禄鼎】一站式企业服务平台时光稍纵即逝，一转眼，7月就要走了，8月的脚步也随之而来，季报的脚步也越来越近。对于上市公司来说，三季度是其经营业绩的关键一年，而年报和一季报又是整个年度的重要节点。尽管季报发生在9月份，但是季报却是每季汇总申报，就是一段时期的集成，要求财务人整理和合并有关的资料，将一季度的信息一同申报。如果没有提前做好准备，那么会造成很多麻烦和损失。所以提前的准备是不可缺少的。那么，在这个时候应该如何做好季度的报表呢？今天，我给大家介绍一些季度申报中的小常识，大家一起来了解一二吧！
纳税人在2019年3月份从按月申报改为按季申报，所需信息？在日常工作中如何获得增值税发票和抵扣凭证？对于享受增值税月销售额不超过10万元的免税政策有何影响？如何进行有效调整？
纳税人可直接向主管税务机关申请变更纳税期限，不需要信息。若企业已经取得增值税专用发票，则应根据税法规定及时调整纳税时间。如3月提出申请，由按月申报改为按季度申报，自4月税款所属期开始执行，第二季度（4-6月份）纳税申报在7月申报期进行。如季度销售额不超过30万元，继续减免增值税。若在全年缴纳增值税时，则应根据年度销售额和适用税率计算出全年应交税额并进行相应调整。但是纳税人在本次改变纳税期限时，截至2019年12月31日前，纳税期限不应再次改变。同时还要求纳税人在年度终了时提交变更后的纳税申报表及相关资料等材料
注意事项，纳税人实际适用纳税期限变更的期限不一致，它改变了纳税期限，有效时间也就不一样:如果每季度第1个月申请改变纳税期限，可从申请变更本季度开始，按照变更纳税期限报税；如在季初或季中申请变更纳税期限，则应将该季度前两个月的数据进行合并计算，并据此向税务机关提交年度报告。每季度第2个月和第3个月申请改变纳税期限，在申请变更本季度，仍然按照变更前纳税期限报税，从下一季度开始，按照变更纳税期限报税。同时还需说明的是，纳税人的年度经营活动所得和其他应税项目所得的汇算清缴应以应纳税款”科目核算
如小规模纳税人按月申报纳税，每季度的头一个月申请改为按季报税，可从申请更改本季度开始，按季度报税，适用于季度销售额在30万元以下免税标准；例如，每季度的第2天、3个月后申请改为按季度申报纳税，申请更改本季度仍然每月报税，适用于月销售额10万元以下免税，从下一季度开始，按季报税，适用于季度销售额在30万元以下免税标准。若是按年度进行计算申报缴纳，可根据年税额和月度应纳税额分别调整月份应纳税款
如何理解小型微利企业普惠性所得税减免政策中的应纳税款”和《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中的实际利润额”概念？如果要计算出应纳所得税总额”，就需要先将企业年度利润总额扣除费用后除以全年平均税率再乘以当年应纳税额
答:就企业所得税而言，实际利润额”和应纳税款”各有自己的界定。实际利润额是指企业计算应纳所得税时，扣除各项费用后的余额。而应纳税所得额则是指因发生应税业务或取得收入所引起的税后利润总额
《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”这说明，应纳税所得额就是企业一年中实现的全部应税利润减去不征税收入和其他所得后的余额。所以，应纳税款”最早是年的概念，主要用于企业每年汇算清缴的申报
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定，企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴”。可见，在计算应纳税额时，实际利润额’和”月份合计数都可以作为企业当年的应税所得进行计算。所以，实际利润额”这一概念多用于按实际利润额申报预缴企业
以上是小编整理的季度申报的小问题，希望能够起到抛砖引玉的作用！另外，关于企业年度纳税检查中涉及到的一些疑难问题也有很多读者朋友咨询，所以我们将这些疑问一一列出并给予解答，相信一定会给大家带来不少的启发和帮助！
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