纳税人信用评级对于规范纳税人信用管理、推动纳税人诚信自律、促进社会信用体系建设具有重要意义加强纳税信用体系建设的重要举措之一就是要充分发挥纳税信用的社会价值和社会影响力,引导纳税人积极参与市场竞争失信者将被淘汰出局,守信者则会得到更多人的认可那么,如何提高纳税人信用水平?纳税人应该怎样进行信用评级呢?这就是本文要讨论的话题。纳税人信用评级有什么作用?为什么要开展这项工作?怎么做才能达到预期效果?那么,如何进行纳税人信用评级呢?
一、纳税信用评价的对象
已经办理税务登记(包括三证合一,一照一码”,临时登记,报验登记等)的独立核算企业,个人独资企业,个人合伙企业等进行了生产,经营及适用查账征收按《中华人民共和国税收征管法》规定属于纳税人资格认定的单位及个体工商户,应按照其年度经营收入总额确定应纳税款;不具备上述条件的其他非纳税人不得享受减税优惠政策(企业所得税核定征收办法适用的,亦列入考核范围)
纳税信用评价周期在1个纳税年度内,纳税人存在以下情况之一时,不再参与当期评价:
1.纳入纳税信用管理的时间不超过1个评价年度
2、生产经营业务收入未实现的
3、本评价年度内未发现有税收违法或违规问题,但已立案查处的
4、因审计或其他原因未被财政部门查处的税收违法行为,但已经被税务机关处理的
5、税务行政复议和行政诉讼中发现的问题
6.其它不宜参与当期评估的情况
纳税信用评价是指对企业在一定时期内纳税情况进行调查和分析
纳税信用的等级划分为甲,乙,丙,丁五个等级,而非甲乙丙丁戊
(一)纳税信用A级是指年度评价指标分值大于等于90分
(2)B级纳税信用为年评价指标得分70分至90分以下的成都代办公司
(三)M级纳税人是新办企业或者考核年没有生产经营业务收入,年考核指标分值在70分及以上
(4)C级纳税信用是年度评价指标得分在40分及以下和70分以下的企业
(5)D级纳税信用为年评价指标得分40分及以下的
3.税务部门按纳税信用级别采取相应激励或惩戒措施
四、对1人以上为A级纳税人的税务机关进行处罚
(一)每年A类纳税人名单自愿公告
(2)对一般纳税人实行每月申报一次的制度,每季度申报3个月的增值税发票用量,并根据实际情况调整增值税发票用量
(三)随用普通发票
(四)连续三年获得A级信用级别(即3连A”)的纳税人在享受上述措施的同时,税务机关可给予绿色通道或者专人协助处理涉税事项
(五)税务机关和有关部门共同执行的激励措施及其他符合本地实际的激励措施
2、对B级纳税人应给予适当的激励措施
税务机关在正常管理中,及时开展税收政策、管理规定等方面的咨询,并根据信用评价状态的变动趋势有选择地给予激励
3)对M级纳税人采取适当的激励措施
税务机关及时开展税收政策、管理规定等方面的咨询,并根据信用评价状态趋势有选择地给予奖励
4)对C级纳税人实施严格的管理措施
税务机关应当依法严格监管,并根据信用评价状态的变化趋势有选择的采取相应的管理措施
5、对D级以下纳税人进行管理
(一)披露D级纳税人和直接责任人员清单,并将直接责任人员注册登记或承担业务的其他纳税人纳税信用认定为D级直接责任人员
(2)实行增值税专用发票使用"两证合一"制度,"两证"分别在一个部门办理,在一个辅导期内完成,并按照"一般纳税人政策"和"普通发票"的要求进行"交(验)旧供新"工作
(三)纳入重点监控对象、增加监督检查频次、发现税收违法违规行为时,不适用指定处罚范围内最低标准
(四)D级考核留存两年,第3年纳税信用不考核A级
(5)税务机关采取联合惩戒措施和严格管理措施。?
纳税人信用评级主要是通过对企业和个人进行调查后进行的如果你想了解一下这个问题的话,可以先从以下几个方面入手:1.什么是纳税人信用评价?2.纳税人信用评价是如何开展的?3.纳税人信用评等级划分标准有哪些?纳税人信用评定主要是根据企业的工商情况和税务情况进行判断若纳税信用评定偏低必须引起重视,则会给企业和法人股东,董事及其他有关人员造成较为严重的冲击