【聚禄鼎】一站式企业服务平台聚禄鼎团队从汇算角度为您梳理出关于企业税务基础问题，期望能帮助更多成都企业更好地应对困难，让公司运营得更加出色！税务筹划”这个词在现在社会上是非常热门的一个词汇，很多人都会问:什么叫税务筹划？它有哪些特点呢？现在就来看看税务的基本问题！
1.什么是劳动合同中的一次性补偿金？
聚禄鼎小编解答:企业与其受雇人员终止劳动合同并付给员工的一次性补偿金可税前扣除不高于成都市政府有关部门制定的标准
2、问:企业的差旅费支出怎样税前扣除？
答:根据聚禄鼎小编对纳税人和企业生产经营实际情况的调查分析，建议实行差旅费报销保障制度1.符合《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的企业应当按照有关规定向税务机关办理税务登记，并缴纳工商统一税和城市维护建设税后纳税；不具备上述条件的不得作为企业企业发生的与经营活动无关的合理的差旅费应允许在税前扣除
纳税人因经营活动发生的各项费用和支出，如发生的与收入不相符的差旅费，应当提供相应的有效凭证，经批准后可在税前扣除。反之，则不予扣除但现行《企业会计制度》对此却没有明确规定，因此有必要对其进行研究探讨企业发生的与差旅费有关的合理的证明材料，是指企业为出差人员完成工作任务而开具的支付凭证
3.关于违约金是否可以作为税前扣除的问题，请你提供相关的证明材料
聚禄鼎小编解答:违约金是指在合同一方未履行或履行与约定不符的情况下，违约一方为赔偿损失而向对方给付的款项《合同法》第106条规定:"因履行债务承担违约责任的一方有过错，造成对方损害的，应当按照国家法律规定给予赔偿；不能根据实际情况适当减轻或者免除赔偿的，可以依法解除合同增值税应税范围与违约金的关系如下:一、在签订合同之前，双方当事人应当按照合同协议中规定的增值税应税范围和标准，填制并提交以下文件（如:违约金的支付凭证、银行划款凭证等）:双方当事人签署的有关合同的法律文书；收款方所填写的收款凭证
4.融资租赁方式下如何进行资产税前扣除？
答:在成都注册公司从事融资租赁业务时，其租赁期间发生的资产取得的收入和支出均需开具全额发票，并由该企业或该企业的其他股东（以下简称"需求方"）或其指定的其他方（以下简称"承租方"，下同）将其所拥有的融资租赁资产与融资租赁协议中约定的支付金额相对应，作为其取得资产的计税基础，并根据融资租赁协议及相关税法规定进行税前扣除
5.固定资产的发票折旧是否可以在税前扣除？
答:根据聚禄鼎小编对固定资产竣工决算的审核意见，企业使用的是全额发票，其计税基础为固定资产在次月前12个月内取得的发票，且该发票的计税基础与应纳税所得额一致12个月以内取得发票的，其账面价值低于合同金额的差额，可以抵扣已经缴纳的企业所得税；12个月以上取得发票的，应当按照税法和有关会计处理的规定进行账务处理12个月内未取得发票的，则按发票金额与合同金额之和的一定比例计算折旧额，其中，发票金额大于合同金额部分为实际处置，不属于税前扣除范围
6.企业是否可以通过股东投资或股权转让等方式将股权投资转化为初始投资成本？
聚禄鼎小编答:企业在进行长期股权投资或股权转让时，应根据实际出资额进行核算
7.企业是否可以采用农产品进项税金的核定扣除方法来缴纳增值税？
聚禄鼎小编解答:采用农产品进项税金核定扣除方法征收增值税的公司，如果按照投入产出法计算出来的费用与公司账务费用不符，则按照公司实际支出的费用（账务费用）在税前抵扣
8、问:企业向员工提供通讯费和交通补贴，怎样在税前扣除？
聚禄鼎小编答:根据国家有关规定，企业对职工发放的通讯、交通待遇实行货币化改革后，企业应将企业发放给职工的通讯、交通补贴在职工工资总额中列支，并在职工福利费中列支一部分用于职工参加工作时的生活补助支出，未参加工作时未列支的部分由企业自行开支
9.企业发生的各项费用（包括工资、奖金、津贴、福利等），除提取部分外，还应当按照国家有关规定对职工个人收取的各项费用（不含取暖费和防暑降温费）进行税前扣除
聚禄鼎小编答:根据国家有关规定，企业在支付职工冬季取暖补贴、集中供热采暖补助费及防暑降温费时，不得扣除职工福利费职工福利费包括职工基本生活保障费用和社会保险基金等。根据《劳动合同法》有关规定，对未按规定领取劳动报酬或者未足额缴纳社会保险费的劳动者应当依法给予经济补偿；用人单位不得拖欠集中供热采暖补贴按职工工资总额计算
10、问:企业向员工提供食宿所产生的租金，能否税前扣除？
聚禄鼎小编解答:职工福利费是指用于职工卫生保健，居住，住房，运输等方面的各种补助及非货币性福利。企业用于职工食宿的房租，由房屋租赁合同和合法凭证从职工福利费中列支。企业报销其个人租房费时，可以由出租方开发票（该票抬头可以是企业职工本人）从职工福利费里列支。”
11.企业租赁交通工具是否允许税前扣除？
聚禄鼎小编答:（1）企业根据生产经营需要，在具有营运资质以外，购买交通运输工具（不含班车），支付的租赁费，应当凭租赁合同或协议及合法凭证，批准其使用
（2）企业因生产经营需要，将其拥有的具有营运资质的交通运输工具（不含班车），收取的租赁费及与之相关的费用，按租赁合同（协议或协议）规定，凭合法凭证，在规定的期间内予以扣除
12.企业发生的装修费支出是否可以税前扣除？
聚禄鼎小编答:根据有关规定，对同一建筑物，因建造时间长或有长期待摊费用等原因，可在次月按其实际使用年限和预计使用年限分别计算分摊，并按照实际使用年限与预计使用年限之比确定其摊销年限为3年企业已按国家有关规定计提折旧的，可以根据有关规定计算出应当提取折旧金额，计入当期损益；未计提折旧的，应当按照《企业财务通则》及财政部等部门制定的会计制度的规定处理如实际使用年限不足三年，则根据有关凭证，从停用当年一次减去其余未摊销装修费结余
13.问:企业是否可以通过代扣代缴或代收代缴或委托代征等方式收取各种形式的手续费，并计入企业所得税？
聚禄鼎小编解答:企业取得代扣代缴，代收代缴和委托代征等各种税费退还的手续费应当计入取得退还手续费当年应纳税所得额中，征收企业所得税
14、问:企业产生借款利息，需要提供什么凭证才能税前扣除？
答:企业向聚禄鼎小编及金融机构支付的借款利息应以发票为税前扣除凭证或以利息结算单为税前扣除凭证但对于手续费支出是否计入营业外收入和管理费用等问题，税法并没有明确规定企业向金融机构支付手续费支出则应以发票为税前扣除凭证并列支
15.企业发生的资产损失是否可以在企业所得税年度终了后予以扣除？
聚禄鼎小编解答:企业所得税按季预缴申报是以企业利润总额作为计算应纳税额的依据，所以资产损失已经在核算中处理好了，可在季预缴申报中予以抵扣
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