【聚禄鼎】一站式企业服务平台当企业发展到一定阶段时，股东如需转让其股权，仍需缴纳一定税费，目前股权转让已是企业最普遍的行为那么股权转让中的税收问题如何解决呢？下面我们就来简单分析一下股权转让中的税收问题。一、股权转让中的所得税1.股权转让的纳税主体和适用税率公司股权转让所支付的税费，有股权归个人或公司所有的情形那么，股权转让需要缴纳哪些税费？
一，股东股权转让过程中税费问题
1.印花税印花税是国家为了调节经济而征收的一种税。在我国目前的税收制度中，印花税属于营业税范畴。2、产权转移书据依据《中华人民共和国印花税暂行条例》附，产权转移书据税率如下:按所包含数额的万分之五贴
2.个人所得税按照个人所得税法规相关规定，对个人转让股权应当按照财产转让所得”项，按照高得多的税率征收个人所得税具体适用于个人独资企业（含合伙企业）、有限责任公司、股份有限公司、中外合作经营企业以及其他经税务机关认定的非居民企业取得的股权。3、财产税财产转让所得是指将转让财产所得减去财产原值、合理费用之后的剩余部分，作为应纳税所得额
3.企业所得税《企业所得税法》第4条对企业所得税税率作了规定根据我国现行的企业所得税法和有关法律、法规的规定，在第四章和第五章中分别规定了对小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税根据财政部发布的《关于实施〈中华人民共和国企业所得税法〉若干问题的通知》（财税字[1999]1号），对上述小型微利企业实行简易计税办法；对其生产经营所得免征企业所得税国家需重点支持的高新技术企业减按原税率缴纳企业所得税
二，股权转让交纳个人所得税需要注意什么？
1.纳税地点我国现行《个人所得税法》规定，个人取得工资薪金所得和劳务报酬所得时，应按支付给职工的全部薪酬总额计算应纳所得税额；而对股权转让收入则不适用这一原则交纳个人所得税的场所，应在股权变更企业所在地税务机关，通俗地说就是公司日常纳税机关在哪，就要在哪交纳个人所得税受让方或转让方凭有关资料向税务机关申报纳税
2.纳税人（1）转让股权的股东纳税前必须先清楚纳税人的身份股权转让过程中个人所得税是以转让方为征收对象，从而使股权转让股东成为纳税义务人、受让方（购买方）成为扣缴义务人并应尽到代扣代缴税款义务
3.申报时间企业要按照《国家税务总局关于个人独资企业所得税税前扣除问题有关事项的通知》（国税发[2001]396号）规定，自行计算缴纳个人所得税。4、申请程序个人所得税的支付时间分为两种情形，一种是股权变更登记前发生，另一种是与股权变更登记一并发生前者首先需签订转让合同，并按协议转让价款向税务机关申报缴纳税款，再持税务机关出具的有关凭证向工商局申请变更登记，后者签订转让合同后只要未成交，可于股权变更发生时填妥个人股东变更情况报告表”向税务机关缴纳税款
4.应纳税额（1）股权转让个人所得税的纳税义务人和计税依据。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定:个人取得股权的，应向税务机关申报并征收股权转让个人所得税。（2）股权转让所得税的计征方法股权转让个人所得税应纳税额应以股东转让股权所得扣除股权原本价值和其他合理费用后的剩余部分为计税依据，而其他合理费用则包括股权转让时所涉资产评估费和中介服务费在计算应纳税额后，按原税率征收个人所得税
5.违约金股权转让是一项复杂的经济活动，它涉及许多法律问题。其中最重要的是如何确定股权转让时的违约金数额，因为违约金的大小直接关系着股权转让的成败。6、股权转让款在股权转让时，如发生违约金的情况，若最后转让成功了，违约金亦应计入应纳税额，若转让失败就无须这样做
6.价格太低股权转让是一种复杂的经济行为，其价值与价格有着密切的联系。由于我国《公司法》对股权转让价格没有规定明确标准，导致司法实践中，对于股权转让价格的认定存在争议实践中，许多股东为规避纳税而将股权转让价格显着压低到合同中，并以真实价格进行私下交易交税后，对这一价格显著较低的案件，税务局有可能予以重新批准
三，关于股权转让有关法律规定
《中华人民共和国公司法》第71条规定，有限责任公司股东可以互相转让全部或部分股份
股东将股份转让给除股东之外的其他人时，应取得其他股东半数以上的同意股东应当以书面形式将股权转让事宜告知其他股东并取得同意。其他股东在收到书面通知后30日内仍不回复的，应当认定为同意出让其他股东没有提出异议或者有其它正当理由拒绝答复的，可以继续行使表决权；其他股东对自己所持股份享有优先购买权其他股东过半数不服转让时，异议股东应收购转让股份
同意转让的，可以将该股权依法转让给第三人，但不得滥用优先购买权股东对其所持有的本公司部分股份享有优先受偿权是法定权利两个以上股东共同享有优先购买权的，应当按照各自的购买比例确定出资比例，并不得滥用优先购买权
公司章程中另有关于股权转让的条款的从其约定
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