小微企业税收优惠政策(小微企业税收优惠政策解析)

每次推出税收优惠政策，很多老板都会问聚禄鼎财税。我们公司是小型微利企业”，小微企业”还是小规模纳税人”？能享受优惠政策吗？

其实三小问题”不但老板们容易搞混，就连一些不专业的财务小姐姐也会搞错

今日聚禄鼎财税将简要地讲一讲

1.小型微利企业

小型微利企业”它是企业所得税中的一种特定纳税人，完整的表述应该是符合条件的小微企业”

优惠政策适用于2019:

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，从2019年1月1日至2021年12月31日，按25%的税率缴纳企业所得税

年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，应纳税所得额减50%，企业所得税按20%的税率缴纳

上述小微低利润企业是指从事国家非限制和禁止行业，符合三个条件的企业:年度应纳税所得额不超过300万元，从业人员不超过300人，总资产不超过5000万元

依据:《关于实施小微企业普惠性减税政策的通知》〔2019〕13号

特别提醒，小规模微利企业的认定不区分小规模纳税人和一般纳税人，只要符合要求，就可以享受优惠待遇

2.小微企业

小微企业”它本身就是一个普遍的术语，意义广泛。税收优惠政策中有几个含义，但最重要的是针对它免征增值税”的

重点提醒！免征增值税”只适用于小规模纳税人”，不是所有的小微企业

适用优惠政策:

小规模纳税人每月销售额不超过10万元(一个季度为一个纳税期，季度销售额不超过30万元)的，免征增值税。(注:如果开具的发票是增值税专用发票，则需要正常纳税

小规模纳税人每月增值税应税销售总额超过10万元，但扣除当期房地产销售后不超过10万元的，销售商品、劳务、服务、无形资产的销售额免征增值税

依据:《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号）

这一政策可以说是广大小微企业和个体户使用最广泛的政策，一般公司成立，只要月销售额在10万以下，就不能缴纳增值税

3.小型企业，企业

2011年6月，国家工业和信息化部、统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合发布《中小企业分类标准规定》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点，将中小企业分为中小企业、小企业企业。小型、微型企业”指的是两类企业

适用优惠政策:

根据国家现行税收政策，金融机构与小微企业签订的贷款合同免征印花税。相关小微企业的认定，按照《中小企业分类标准》的有关规定执行

综上所述”三小”属于企业所得税、印花税、营业税、增值税的企业，特指纳税人

小微企业是企业所得税的具体优惠对象

小规模纳税人可享受特定的增值税免税优惠

小型、微利企业属于企业规模划型中的两类企业，可享受特定的印花税免税优惠

另外，小型微利企业”企业纳税人不包括个体工商户和自然人个人，小规模增值税纳税人包括个体工商户和自然人个人

最后，我想提醒你，不交税并不意味着你不需要报税。申报工作要按时进行，否则就是税务逾期”！

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