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公司发展各阶段税收优惠政策大盘点!

大众创业,万众创新是发展动力之源,我国在创业就业的主要环节与关键领域先后出台83条税收优惠措施,特别是从2022年开始,新增73条税收优惠措施涵盖企业全生命周期。这些政策对促进我国经济持续健康稳定发展起到重要作用,也成为社会各界关注的热点之一。那么,这些税收政策都有哪些亮点呢?又存在什么问题?接下来,一起来盘点一下关于税收的相关知识和内容吧!

一、企业初创期如何享受税收优惠?

在企业初创期除普惠式税收优惠外,重点行业小微企业购买固定资产,特殊群体(高校毕业生,待业人员,退役士兵,军转干部,随军家属,残疾人,归国任职在外留学人员和长期在华落户专家)自主创业或吸纳特殊群体(在业高校毕业生和待业人员)就业也可享受税收优惠。根据国务院发布《关于进一步促进中小企业健康发展的若干意见》精神,财政部制定了《小企业会计制度》以及相关配套文件。从2011年1月1日起施行,鼓励企业扩大投资,完善财务管理制度。与此同时,政府也为支持企业发展的科技企业孵化器,创新创业平台(如国家大学科技园),创投企业,金融机构以及企业与个人提供了税收优惠以助力企业集聚资本。特别是:

(1)对小微企业实行税收优惠

1、个人增值税的起征点政策;

2.对企业和非企业性单位的部分产品实行免征增值税;

3.对增值税小规模纳税人实行免征增值税;

4.对小型微利企业减免企业所得税;

5.对小型微利企业的固定资产计提折旧;

6、企业免缴政府性基金;

对重点群体创业就业给予税收优惠;

7、对重点群体创业的税收扣除;

8.其他类型企业创业税收扣减等;

9.吸纳退役士兵个人创业税收扣减等;

10.退役士兵个人创业和企业税收扣减等;

11、随军家属开办企业免缴增值税;

12.安置随军家属创业免征个人所得税;

13.军队离退休人员创业免征增值税;?

14.安置军队转业干部的单位免征增值税;

15.自主择业的军队转业干部可免纳个人所得税;

16.军队转业干部在就业地缴纳增值税;

17.安置残疾人就业并享受相应优惠的单位和个人免征增值税;

18.残疾人个人或个体户投资兴办其他行业适用增值税即征即退税政策;

19.特殊教育学校等单位和个人的增值税即征即可退;

20.国家对残疾人就业征收个人所得税;

21.对企业残疾人工资实行加计扣除;

22.征收城镇土地使用税;

23.购买自用小汽车的个人免收车辆购置税;

24、归国任职的在外留学人员,购置自用国产小汽车,免缴车辆购置税;

创业就业平台享受税收优惠;

25、对科技企业孵化器,包括众创空间,免征增值税;

26、对符合非营利组织要求的孵化器,其所得免征企业所得税。

27、对科技企业孵化器免房产税。

28.科技企业孵化器免收城镇土地使用税;

29.国家大学科技园免征增值税;

30.非营利组织兴办的大学科技园免征企业所得税;

31.国家大学科技园减免房产税;

32、对国家大学科技园,免征城镇土地使用税;

对非货币性资产进行投资的创投企业和其他金融机构给予税收优惠;

33、创投企业出资未挂牌的中小型高新技术企业,按照一定比例冲抵应纳税所得额;

34.有限合伙制(含合伙)企业中的法人合伙人投资于其他类型的中小高新技术企业时,按比例抵扣其应纳的应纳税所得额或亏损;

35.公司制创投企业投资初创科技型企业按应纳税所得额计算;

36.有限合伙制创业投资企业法人合伙人对其投资的初创科技型企业按照比例抵扣应纳税所得税额;

37.有限合伙式创业投资企业(含个人合伙人)投资初创科技型企业按应纳税所得额进行抵扣;

38.天使投资人投资初创科技型企业按应纳税所得额全额缴纳个人所得税;

39.以现金等非货币性资产进行对外投资时,按照非货币性资产公允价值确认企业所得税;

40.以其他非货币性资产投资确认的其他非货币性收人不征收个人所得税;

41.金融企业对涉农和中小企业贷款计提的贷款扣失准备金在企业所得税中进行税前扣除;

42、对金融机构和小型微型企业订立的借款合同,免征印花税;

二,企业成长期的税收优惠问题

为了创造科技创新税收良好环境,推动企业快速健康发展,政府推出多项税收优惠政策,助力企业持续提升转型升级动力。其中包括:对研发费用实行所得税加计扣除制度;对企业固定资产实行加速折旧,将生物药品制造业、软件和信息技术服务业等6个行业以及其他4个重点行业的研发活动产生的仪器设备价值在100万元以上的部分予以税前扣除;对从事科学研究、开发、生产、经营及服务的单位和个人,在其从事的科研、开发、生产和经营以及进口环节增值税、消费税免税和国内增值税退税等方面给予税收优惠;在新《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称“条例”)及其实施细则修订过程中,财政部与国家税务总局联合发布了《关于加强高新技术产业投资基金管理有关问题的通知》。协助企业、科研机构保留创新人才,激励创新人才给予企业足够智力保障与支撑。特别是:

(1)研发费用实行加计扣除政策

43.研究和开发费用的加计减去;

44.加大科技型中小企业研发费用的加计扣除比重;

实行固定资产加速折旧政策;

45、固定资产加速折旧或者一次扣除的;

46、重点行业固定资产的加速折旧问题;

税收优惠;

47、重大技术装备的进口,免征增值税;

48.对境内设立的内资研发机构和外资研发中心购买的国产设备给予增值税退税;

49.科学研究机构,技术开发机构,学校和其他机构进口合格货物,享受免征进口环节增值税和消费税待遇;

科技成果转化所需设备、材料、软件等可享受税收优惠;

50.技术转让,技术开发及其有关技术咨询,技术服务,免征增值税。

51、技术转让所得,免征企业所得税;

科研机构创新人才培养给予税收优惠;

52、科研机构和高等学校的股权奖励,推迟缴纳个人所得税;

53.对高新技术企业技术人员实行股权奖励的单位和个人减免个人所得税;

54.中小高新技术企业按月缴纳个人所得税;

55.对取得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票或股权奖励的个人,在其转让股票时,可以减免个人所得税;

56.取得股票期权、限制性股票或股权奖励后的纳税期限延长;

57.将技术成果转让给他人并取得的收入免征个人所得税;

58.国家、省部级和国际组织授予科技人员的科技奖金,免征个人所得税。

企业成熟期是享受各项税收优惠政策最重要的时期。

发展和壮大成长性企业也是税收政策的优势所在,国家对“养料”进行了全面补给,帮助企业枝繁叶茂,一枝独秀。目前,我国已出台多项税收优惠政策支持科技创新活动,抢占科技制高点,培育创新型企业;对高新技术企业减按15%的企业所得税;在全国范围内选择部分具有代表性的服务外包示范城市规划建设国家服务贸易创新中心或国家服务业综合改革试点城市,鼓励有条件的企业特别是技术先进型服务企业应用新产品、新技术,减按15%的企业所得税;对从事软件及相关业务的集成电路企业,按照“两免三减四免征”的原则,在符合国家规划布局的重点企业中,减按10%的税率征收企业所得税法;在享受免税政策时,可将部分项目收入扣除后再计算缴纳企业所得税。对于自主研发生产计算机软件产品和集成电路重大项目的企业,也实行增值税期末留抵税额退税。特别是:

(1)对高新技术企业实行税收优惠

59、高新技术企业减企业所得税;

60.高新技术企业对职工教育经费实行税前扣除;

61.对技术先进型服务企业亏损部分实行低税率征收企业所得税;

62、技术先进型服务企业职工教育费用税前扣除情况;

软件企业税收优惠政策;

63、软件产业增值税超税负,即征即退。

64.对软件企业减按20%的企业所得税;

65.对重点软件企业按10%征收企业所得税;

66.软件企业在缴纳增值税款后,继续从事软件产品研发和扩大再生产所需费用,可免纳企业所得税;

67.软件企业职工工资、福利等支出按照应纳税所得额扣减;

68、企业外购软件,减少折旧或者摊销年限;

动漫企业税收优惠政策;

69、动漫企业增值税超税负的,即征即退;

集成电路企业享受税收优惠;

70、集成电路重大工程增值税留抵税额的退税;

71.线宽大于等于或等于0.8微米的集成电路生产企业亏损企业所得税;

72.投资在0.25微米以下的集成电路生产企业,减按15%税率缴纳企业所得税;

73.线宽大于80亿元人民币的集成电路生产企业,减按15%税率缴纳企业所得税;

74.投资额在0.25微米以下的集成电路生产企业不缴纳企业所得税;

75.新办投资超过80亿元人民币以上的集成电路生产企业,按其年实际完成销售额征收企业所得税;

76.国家规划布局外的集成电路设计企业不征收企业所得税。

77.新设集成电路设计企业按10%的税率征收企业所得税;

78.集成电路设计企业应纳税所得额中增加职工培训费用;

79.集成电路生产企业延长折旧年限;

80.集成电路封装和测试企业免纳企业所得税;

81.集成电路关键专用材料生产企业或集成电路专用设备生产企业可以免纳企业所得税;

82、集成电路企业返还增值税期末留抵税额,从城市维护建设税计税依据、教育费附加计税依据、地方教育附加计税依据等方面抵扣;

(5)大型客机开发,大型客机发动机工程,以及新建支线飞机的制造与销售企业

83、开发大型客机,大型客机发动机工程,以及新建支线飞机的产销增值税期末留抵退税。

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题记:企业成长各个阶段税收优惠政策的大盘要点!

链接:http://www.zzcs.net/news/2745.html

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