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公司内部审计工作流程(公司内部审计工作流程是怎样的?)

说起内部审计,很多设置专门内部审计部门的公司都会根据经营需要推进该项审计工作开展。那么,公司内部审计工作内容是什么?工作流程是怎样的?接下来,本文将对公司内部审计工作内容及工作流程进行说明

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1、公司内部审计工作内容

具体来说,有关该项审计工作内容,其主要包括以下几个方面:

(1)审查公司的内控是否存在漏洞,通过检查凭证,审查公司的付款审批是否严格按照公司的审批制度来执行

(2)关注公司账务处理是否合理、合法。在该方面,审查的重点是账务处理是否符合企业会计准则的规范,后附单据是否充分、合法,是否能合理解释经济业务

(3)审查税务风险,提出税务风险提示及整改办法,关注税务筹划的空间,必要时提出税务筹划建议

(4)对公司报表、财务指标等进行分析,对预算执行情况进行分析,了解公司的经营情况,发现经营管理方面可能存在的不足之处,提出问题及其存在的风险,并提出整改建议

(5)对中高层任期内的经济责任、绩效进行审计,对高层离任等进行特殊审计

(6)对收购、兼并等项目开展前期调查工作

2、公司内部审计工作流程

通常情况下,公司开展内部审计,大致按照如下流程来开展:

(1)审计立项

审计立项是指确定具体的内部审计项目,即被审计的对象。审计的对象包括集团下属的各个子公司,集团内部的各职能部门、各项经营活动或者项目和系统等

(2)审计准备

在确定审计事项后,审计人员应开始审计准备工作,制订审计计划

(3)初步调查

包括通过审计座谈会、实地考察、研究文件资料等方式,编写初步调查说明书

(4)分析性程序及符合性测试

包括分析性程序、描述和分析内部控制设计的恰当性、初步分析和评价内部控制执行的有效性

(5)实质性测试及详细审查

是在对内部控制的初步评价基础上,运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动;审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据,进行审核、分析与研究,形成审计判断

6)审计发现和审计建议

内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查,收集适当的、有用的及相关的审计证据,并通过分析与评价形成审计发现,并提出适当的审计建议

(7)审计报告

包括审计复核与监督、整理审计工作底稿及相关资料,编写意见交换稿、与被审计单位交换意见、编制正式的审计报告、审核并报送审计报告

以上是对公司内部审计工作内容及工作流程说明。如公司需开展内部审计,但对这两方面事项不够了解,便有必要对文中介绍内容作详细把握!

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