纳税人在申报纳税时需要注意什么？(申报纳税时需要注意什么？)

纳税人在纳税筹划时充分运用税法上的条款，有助于企业纳税人实现节税功能但如何在实际工作中使其发挥最大效用呢？这就要看你对税收政策和法规有一个全面深入地了解了！那么，究竟哪些政策与法规是企业应该遵循的呢？在这里，我想谈谈关于我国税收征管法和税收征管法实施细则可供使用的一些规定希望对您有所裨益！

（一）不能按期报备的，可推迟报备（2）逾期不按期申报的，由县级以上地方人民政府税务主管部门责令限期改正；拒不改正的，处5000元以下罚款；情节严重的，吊销营业执照或注销企业法人资格根据《税收征管法实施细则》的规定：纳税人或者扣缴义务人在纳税申报期间不能及时提供有关资料和信息的，应当按照本办法规定的期限向所在地县级以上地方税务机关提出书面延期申请，经县级以上地方税务机关审核同意后予以办理

（2）延期纳税纳税人有下列情况之一的，应当按国家税法有关规定，向当地税务部门申请办理延期纳税手续:a.逾期不交纳税款;b.因自然灾害和其他原因造成生产经营损失;c.发生重大亏损《税收征管法实施条例》规定：纳税人或者扣缴义务人违反法律、行政法规的规定，不履行或者不完全履行其义务的，由税务机关依法给予处罚纳税人因特殊困难无法按时纳税时，经县级以上税务局（分局）同意，可延期纳税，期限不超过3个月

（3）税收减免优惠待遇方面我国税法规定了各种减免税优惠政策，目的在于鼓励纳税人积极申报纳税，减轻纳税人的税收负担然而优惠待遇并非自然能得到，它要求纳税人主动去争取，特别是在纳税人条件已基本满足而未完全满足的情况下，此种筹划才有实际意义1.争取政策上的支持。企业在生产经营过程中所获得的各项优惠政策都有可能成为纳税人实现其自身利益和增强竞争能力的手段或动力。2.争取纳税上的便利。这是前提纳税人在获得减免税优惠条件后，应及时向税务机关申报纳税

（4）实行多征税款少纳税原则，即在规定时间内未申报纳税或者少缴税款的，可以申请退税根据《税收征收管理法》和国务院发布的有关规定：凡在中华人民共和国境内从事生产经营活动的单位或者个人都有依照法律纳税的义务；纳税人依法负有自行申报、代扣代缴、追缴等义务纳税人应在申报时将其应纳的税款与应纳的税款进行对比，如果两者相差较大，则说明该部分税款已超过了税务机关核定的数额，因此，纳税人应在三年内申报纳税并向税务机关申报

（5）根据《个人所得税法〉第4条规定，储蓄存款利息应在取得收入时扣除，但不包括国债等其他收入（6）根据《中华人民共和国税收征收管理法实施办法》第五十二条规定，个人所得税的纳税人为在中国境内从事各项应税活动并支付工资、薪金报酬或者劳务报酬以及其他劳动收入的单位或个人。其中包括企业从1999年11月1日起，个人存款利息得自现在计算的工资、薪金所得中扣除，但不得扣除国债利息和国家发行的各种金融债券利息所得国债利息是指由财政部发行的金融债券，经国务院批准发行或批准发行的其他金融债券

这里所谓的国家发行的债券，是指经国务院批准，由国家发行并在境外发行的，按照中华人民共和国财政部令第738号规定的方式发行的中国铁路建设债券（以下简称企业债券），以及经财政部批准，由国务院批准发行的其他金融债券从1994年7月1日开始施行《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法），其中对个人收入征税问题有明确规定：个人收入扣除项目包括工资、薪金和其他报酬。这就意味着故个人持有中国铁路建设债券所产生的利息所得不在可免征个人所得税的国债及国家发行金融债券利息范畴内，须交纳个人所得税

按照财税字〔1998〕55号文规定：个人投资者购买、出售基金单位所取得的差价收入在其购买、出售股票差价收入尚未复征个人所得税之前，暂不计征个人所得税同时，财政部还就有关问题通知如下：一、对投资于股票的个人投资者取得的股票收益，应按《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则进行纳税申报；并按规定缴纳所得税对个人投资者取得的基金分配、国债利息和其他收入以及个人买卖股票价差收入等收入，除依法纳税外，还应当按照国家有关规定计算缴纳国债利息收人和个人买卖股票差价销售收入的个人所得税，并按规定计征个人所得税

这些都是关于个人所得税税务筹划所要理解的问题，也是企业对于我国税收征管法和税收征管法实施细则所能运用到的相关规定理解本文主要介绍了个人所得税中税务筹划存在的问题及解决措施。希望通过文章能够使广大纳税人能更加清楚地认识到税务筹划工作在实际生活中的重要意义。从而增强他们的纳税意识！能较好地实现企业税务筹划节税助力！欲知税务资讯！敬请留意聚禄鼎财税