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贷款审计所需材料及相关事项(贷款审计所需材料和相关事项)

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如今,企业面临的经济环境越来越复杂,市场竞争也越来越激烈。因而,在企业经营发展的过程中,遇到需要向银行申请贷款的情况也越来越多。这时,就需要按要求进行贷款审计

所谓贷款审计,其是指提供给银行,作为审查企业是否具备银行要求的贷款条件,以及对贷款使用情况进行的专项审计。那么,开展贷款审计,被审计单位需要提供哪些进行贷款审计的相关资料呢?

贷款审计需要准备哪些资料?(贷款审计所需准备哪些资料?)

通常情况下,企业进行贷款审计,其需要准备的审计材料主要分为两个部分:

一、财务类资料。通常情况下,贷款审计所需要的财务类资料具体包含:(1)会计报表及附注;(2)全部账目;(3)会计凭证;(4)科目余额表;(5)银行存款对账单、余额调节表;(6)房屋、车辆产权证明;(7)长短期投资,投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表;(8)长短期借款合同,抵押担保资料;(9)固定资产盘点表;(10)存货盘点表;(11)纳税申报表及缴款书;(12)发票使用情况汇总表

二、备查类材料。一般而言,贷款审计所需准备的备查资料具体包含:(1)营业执照;(2)税务登记证;(3)组织机构代码证书;(4)纳税鉴定文件;(5)公司章程、协议;(6)设立、变更验资报告;(7)以前年度审计报告;(8)财务会计制度及相关内部控制制度;(9)单位组织结构框架图;(10)股东会、董事会重大决议等文件;(11)房屋租赁协议

以上为贷款审计所需准备的相关材料。那么,进行贷款审计,需要注意的问题又有哪些呢?其主要有三点:

(1)在审计正常贷款获取并审阅其余额积数表时,审计人员应关注重复出现的借款人及相关联的借款人。这是因为,为了完成某些经济指标,有些商业银行通过多次更换借据,将不良贷款从形式上变成正常贷款并计算利息;有些商业银行采用借新还旧形式,造成虚假还贷还息现象

(2)在审计正常贷款时,审计人员应关注其是否属于委托贷款。通常情况下,商业银行对委托贷款业务只收取手续费,不确认利息收入和利息支出,因此风险较小。但有的商业银行出于种种目的,将委托贷款在正常贷款中列示,并按期计提利息

(3)在审计拆放同业时,审计人员应关注其借款人。这是由于,有时商业银行为了减少不良贷款的金额,从而减少计提贷款呆账准备,将不良贷款在拆放同业中列示。因此,审计人员在审计拆放同业时,应获取金融机构的对账单,并关注其拆放同业对象是否为金融机构;同时注意其拆借期限是否超过有关规定

以上为贷款审计所需材料和相关注意事项,希望寻求开展贷款审计的企业对其予以足够关注和重视

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