一般纳税人与小规模纳税人具有哪些方面的不同

我们在生活中最普遍的两类纳税人分别是一般纳税人与小规模纳税人。其税务缴纳的一般纳税人和小规模纳税人到底有什么区别?“一般纳税人”是指依法取得应税收入且纳税义务发生时间不超过一年,并能够正确计算应纳税额的自然人或者其他组织。而小规模纳税人则主要指除一般纳税人以外的单位或个人。它还有什么特征?在这里,中政小编就来回答这个问题。

一、我国企业增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则以及其他相关法律、法规,对上述两类企业应征收的增值税分别进行了核算与管理。一、关于增值税纳税人范围的界定。1.小规模纳税人和一般纳税单位。小规模纳税人,是指年应缴纳增值税销售额(≤500万元人民币)在国家规定的范围内(≤500万元以下),且能够提供会计核算或税务资料的增值税纳税人;但一般纳税人是指年度应征增值税销售额高于财政部小规模纳税人认定标准的公司及企业性单位。

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1.一般纳税人和小规模纳税人之间的差别

总的来说,小规模纳税人和一般纳税人之间有如下差异:

(一)计税方法的差异。对于一般纳税人来说,其计税方法分为两种:一是按照销售额和适用税率计算应纳税款;二是按销项税额计算应纳税款。对小规模纳税人来说,则应根据它们各自的具体情况进行选择。一般情况下,对一般纳税人实行增值税的一般计税方式,对小规模纳税人实行简易征收方式。一般纳税人的计税方法与小规模纳税人的简易征收方法相比,前者适用的范围更大一些,后者适用的范围更广一些,但两者在计算应缴纳税款时都是以其实际的营业额为基础进行计算。

(2)适用税率与征收率不同。在实际工作中,增值税的税率为3,征收率为2。对一般纳税人来说,在计算应纳税额时可以选择使用11%或13%的标准税率;对于小规模纳税人,则需要根据企业规模确定合适的标准税率。(3)适用税率存在差异。一般纳税人的增值税税率高于小规模纳税人的增值税征收率,但两者相差不大。

(3)纳税申报周期长。纳税申报时间的长短直接影响到纳税人的遵从度。一般来说,纳税申报期限越长,纳税人的遵从度越高。一般纳税人的纳税申报时间较短,而小规模纳税人的纳税申报则相对较长;纳税期限与会计年度不一致。

(四)发票的用途与开具方式不一致的。对于一般纳税人来说,其不需要开具增值税专用发票,而对于小规模纳税人而言,则需要开具普通发票,并在发票上注明增值税专用发票号。因此,小规模纳税人开具的增值税专用发票往往不能抵扣进项税额;另外,小规模纳税人对自己开具的增值税专用发票没有进行任何审核手续,也就无法保证其合法性和有效性。(5)开具时间不同。但是如若小规模纳税人遇有增值税专用发票需开具时,税务机关可代为开具。

2.一般纳税人的特征

一般一般纳税人有以下几个特征:

(一)增值税的进项税额可抵销。根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》及相关法规,企业购进货物或者接受应税劳务取得的全部价款和代垫运杂费用以及其他有关税费不得从应交税金中扣除。(2)在本企业销售商品或者提供劳务取得的收入占销售额的比例达到财政部和国家税务总局规定的标准。

同时一般纳税人必须具备下列条件:(1)生产经营场所固定;(2)能按国家统一会计制度建立帐簿,并能依据合法有效的凭证进行核算和能提供准确的税务资料。

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上面是对一般纳税人和小规模纳税人之间的差别及一般纳税人的特征进行了简单阐述。第三部分:以A公司为例,分析一般纳税人的特点及存在问题。第四部分:"营改增"后一般纳税人的纳税筹划建议。第五部分:总结本文主要观点。第六部分:结论。在社会经济条件下,企业经营者必须具体认识到不同类型增值税纳税人的优势与劣势,这样才能结合企业本身的实际情况来选择适合自己的纳税人类型,继而达到企业更好运营与发展的目的。

题目:一般纳税人和小规模纳税人有什么区别

链接:http://www.zzcs.net/news/2827.html

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