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关于企业所得税优惠的问题(企业所得税税前扣除的资产损失是否还要进行专项申报?)

如今企业对于公司记账纳税这一面非常关注,因为它关系到这个公司以后的发展那么成都商家应该关注哪些财税知识?会计与税务”是一个什么概念?它们之间又有着怎样的联系和区别呢?成都企业应该如何做好自己的财税工作呢?成都的企业应该怎么做才能使自己的税负最轻?以下是我的回答:

1.纳税人应税行为在营业执照经营范围以外能否开发票?

在国家禁止的情况下,依据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》(中华人民共和国国务院第587号令)和《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国票票管理办法〉的实施细则》(国家税务总局第37号令),也就是财税政策,凡出售货物,提供劳务等经营行为的单位或个人在境外发生经营业务时,收款方向付款方收取费用

关于企业所得税优惠的问题(企业所得税税前扣除的资产损失是否还要进行专项申报?)

二,企业所得税税前扣除的资产损失是否还要进行专项申报?"企业所得税税前扣除的资产损失,是指企业在生产经营过程中发生的应当由企业承担纳税义务的各项支出还要不要备案?

按照《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2022第15号)第1条规定:企业到财税审计机关办理扣除资产损失的申报手续时,只需要填写企业所得税年度纳税申报表中的《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》即可,不需要再提交与资产损失有关的信息同时明确,企业应当按照实际发生的情况进行相应处理。对于已核销的资产损失,应将其确认为当期费用;未核销的,不得在计算应纳税额时计入营业外支出或投资收益企业应在规定时间内完成相关资料的留存备查工作

第2条规定企业应将与资产损失有关的信息完整地保存起来,并确保这些信息真实和合法

第三条规定,企业在2022年度发生亏损时,应当进行汇算清缴,并按照有关规定处理

本公告所称企业在本公告规定范围内可以申请享受研发费用加计扣扣除优惠和其他税收优惠

根据《国家税务总局有关发布修订后的《企业所得税优惠政策事项处理办法》(国家税务总局公告2022年年第23号),企业申请享受上述优惠事项时,应当按照自行判别、上报申报享受、相关材料留存备查”的原则进行企业应根据自身经营情况和《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号)等有关税收规定,自定是否满足优惠事项所要求的各项条件,具备条件的可按《目录》所列期限自计减免税额,同时通过填写企业所得税纳税申报表等方式享受税收优惠具体执行中,需要注意以下问题:一、对于研发支出属于研究阶段的项目,原则上按当年实际发生数确认为当期损益;但在年度终了前5个月内进行调整时除外同时按本办法规定收集、保存有关信息,以备查阅

二、对个人独资企业的个人所得税进行汇算清缴

答:根据《中华人民共和国个人所得法》及《财政部国家税务总局有关印发<;关于个人有限责任公司和合伙企业投资者征个人所得税的法规>;(财税〔2000〉91号),对个人独资企业按照个人所得税法规定缴纳的个体个体经济组织的生产经营所得其中,从事非营业性活动取得的收入包括工资、薪金以及与之相关的其他所得;从事商业零售等服务性活动取得的收入不计征个人所得税。外商投资企业依照上述规定执行个体工商户的生产、经营所得是指纳税人在本单位工作期间所取得的收入,其纳税义务人应在次月的十五日内完成三个月的汇算清缴工作

二是对高新技术企业实行税收优惠

按照《国家税务总局关于落实高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国税发〔2017〕24号),企业取得高新技术企业资格,从高新技术企业证书载明发证时间的当年开始申报税收优惠

6.长期挂失坏账损失应收账款被证实不能回收时企业所得税税前扣除应具备哪些条件

根据《国家税务总局关于发布<;企业资产损失所得税税前扣除管理办法>;的公告》(国税发〔2011〕25号)第22条的规定,对企业应收和预付款项的坏账损失应当按照下列有关证据材料进行确认:

关于企业所得税优惠的问题(企业所得税税前扣除的资产损失是否还要进行专项申报?)

(1)有关事项的契约、约定或者描述

债务人申请破产清算的,应当出具人民法院的清算公告

属于诉讼案件的,应由人民法院出具的判决书、裁可是由仲裁机构出具的仲裁书等法律文书

属于债务人本人的,应由当地工商部门颁发的营业执照

属于债务人破产的,应由当地公安机关等有关部门进行调查,并对债务人破产原因作出解释

属债务重组失败的,应由当事人签订债务重组协议并支付重组收益

属于自然灾害、战争等不可抗力造成的损失,应由债务人承担的,还应出具债权声明

第二十三条规定,企业连续三年不能收回货款的,应当将收回的款项列入资产进行核算和管理,并在报表中列示,同时,对已发生的各项费用或损失进行计量和记录,并在报表中列示,同时还应当在报表附注中列示,并在报表附注中列示近三年来发生的各项费用及损失处理”,坏账损失”,专项报告”等

第二十四条规定,企业逾期一年以上超过五万元且占企业年度收入总额百分之十以下的应收款项,不属于损失处理的范围,也不能作为坏账损失,但应当在专项报告中列示

7.跨省异地施工企业向工程作业人员发放工资和薪金所得,应当到哪里申报?

按照《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》(国税发〔2015〕52号),对总承包企业和分承包企业派往跨省异地工程项目管理人员,技术人员及其他工作人员从事异地工作时的工资,薪金所得征收个人所得税,总承包企业与分承包企业应当依法代扣代缴,并报工程作业地税务机关征收

软件企业所得税实行税收优惠

税务机关管理服务包括:一是提供留存备查资料《通知》明确了相关政策内容:一、企业应当按照国务院有关部门制定的《企业所得税纳税申报表填报指南》进行填报集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业以及列入国家规划布局内的重点软件企业等符合上述条件之一的集成电路设计企业,可以申请办理优惠事项的汇算清缴工作,但不属于《目录》中所列明的其他类型企业,也不属于后续管理要求”范围内的企业,不得向税务机关申报纳税

企业所得税汇计算清缴申报期结束后,由主管税务机关审核确认

九,私房出租怎样代为开发票?

根据《个人出租不动产代开发票管理办法(试行》(成都市氮肥局)(以下简称办法”)规定执行

第四条出租私房,出租方可以到不动产所在地委托代征点办理增值税发票开具手续,委托代征点不能开具增值税专用发票时,出租方可以向不动产所在地主管税务机关办理增值税专用发票开具手续

承租方和出租方均需提供增值税专用发票

享受小微企业减免增值税优惠政策后,租金收入不申请代开增值税专用发票

第六条本办法所称纳税人是指:单位或个人将其生产经营过程中产生的全部或部分产品或劳务的销售或者提供给他人使用,并取得了该商品或劳务在当地市场上出售时对应的收入,包括以下情况之一:单位或个人以自己的名义将其生产经营活动中产生的全部或者部分产品或劳务转让给其他单位和个人,并取得了不动产所在地主管税务机关批准设立的委托代征点的收入;单位或个人通过网络等方式取得的代开增值税发票的收入

代开增值税发票申请表

关于企业所得税优惠的问题(企业所得税税前扣除的资产损失是否还要进行专项申报?)

(2)不动产产权证明或者商品房预售合同,房地产买卖合同以及其他能够证明不动产权属(初次处理时需提供)的副本

(3)出租方的身份证件正本和副本

双方签订的私房出租合同或协议中的内容,并在合同中注明,如有争议时,可在合同上签字确认;当事人之间签订的其他文件和资料,包括但不限于:当事人之间签署的文件和资料,如有争议,应以书面形式记载于合同之中;当事人之间签订后,应及时履行

出租方与代理人签订的书面委托书和财税代理人出具的证明

承租方委托他人代签的,还需提供个人身份证或其他证明材料,并在合同中注明"本人同意";申请办理登记的,应提供本人的有效身份证件,如有其他证明材料的,还应同时提供本人的税务登记证和社会信用登记证等,以确保其首次登记时的真实性

5月1日起执行新的税率调整后,纳税人在申报表中填写的税率为17%,在申报表中不填写17%税率栏的,视为无效

根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号),1.纳税人有增值税应税销售行为或进口货物的,原应适用增值税应税销售或进口货物销售或进口货物应税销售或进口商品应税销售或出口货物应税销售或出口增值税销售或进口货物增值税销售或出口货物销售或出口货物增值税销售或销售货物销售或出口增值税或出口增值税销售货物销售或销售货物销项税额"。申报时应按申报表中调整前与调整后的对应关系填列有关栏目

本书共介绍了10种类型的企业老板进行财税咨询的方法对于不同企业来说是大有裨益想知道自己的老板在哪些方面最容易被税务部门处罚吗?请看本期税务沙龙”吧!希望通过这个栏目能够让您对税务知识有所掌握如需进一步财税资讯请关注聚禄鼎财税网!

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